现金及现金等价物净增加额是什么意思

Question

如题所述

Answer 1

现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额

现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式：
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

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沈阳金蝶财务为您解答

Answer 2

我的思路是这样的：
要想回答这个问题，首先我得明白上面各个元素是什么意思。

净现金流是什么？
净现金流=经营活动产生的现金流净额-资本支出

那这里又出现两个问题：经营活动产生的现金流是什么？资本支出是什么？

经营活动产生的现金流
它由此组成：
净利润+折旧+摊销+财务费用-应收账款增加+存货的减少

资本支出
它由此组成：购建固定资产、无形资产、其他长期资产所花去的钱。

净现金流=经营活动产生的现金流净额-资本支出

我对此的理解为：

赚到的钱-非产品成本=真正赚到的钱

一个例子：
我学习投资后赚了 100元，扣掉学习投资的10元=90元，这个90元就相当于净现金流
这个10元就相当于资本支出。

好知道了什么是净现金流，下面来看什么是“现金及现金等价物净增加额”。

公式：现金及现金等价物净增加额=期末现金及现金等价物余额-期初现金及现金等价物余额

这里也需要明白上面各个元素的意义：
期初、期末现金及现金等价物余额是什么？
期初~=上一年的货币资金
期末～=今年的货币资金

所以公式可以被看作：现金及现金等价物净增加额=今年公司的货币资金余额-上一年公司货币资金余额

那货币资金又是什么？

它是资产负载表中的项目
跟应收账款、存货一起组成流动资产项。流动资产的含义就是一年内可以变现的资产。
货币资金就 货币形态表现的资金，它=库存现金+银行存款+其他货币资金三个总帐账户的期末余额

最后，回过头来看，这两者有什么关系。
净现金流是公司今年真正赚了多少钱；现金及现金等价物净增加额是公司今年货币资金增加了多少钱。
这两者能划等号吗？
我不知道，那我就用排除法来理解吧。既然认为净现金流是公司今年真正赚到的钱，那么就从后者开刀，看后者是否也是一个意思。
货币资金属于公司的流动资产，是货币形式的资金，所以今年增加的货币资金肯定算公司今年真正赚到的钱。而流动资产还包括 应收账款和存货，但很明显后两者并不能代表公司今年真正赚到的钱。与之相对应的是非流动资产，非流动资产根据定义，也明显不算。
除此之外就剩下负债了，很明显，负债不算。
到目前为止，在资产负债表中已经没有可以排除的项目了，所以我得出结论 ：净现金流 = 现金及现金等价物净增加额。

Answer 3

现金及现金等价物是资产负债表上的一项，指出公司现金及现金等价物的价值。
现金等价物：
融资期限为三个月或三个月以内，具有高度流动 性且能够赚取利息的投资；
这些资产属于现金或可即时转换成为现金的资产；
等于性现金流余额/总股本。

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Answer 4

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额

Answer 5

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