小规模纳税人怎样简单做账

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人在做账时，若月销售额未超过小规模纳税人标准或未发生销售，应进行以下简单分录：
1. 借记“应交税金--增值税”、“应交税金--城建税”和“其他应交款--教育费附加”，贷记“银行存款”。
同时，计提税款：
借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--增值税”、“应交税金--城建税”和“其他应交款--教育费附加”。
2. 当发生销售时，应按照实际销售额记录“主营业务收入”。如果销售额超过定额，则需按照实际销售额计提相应的增值税、城建税和教育费附加。
相关的会计分录如下：
借记“主营业务收入”，贷记“应交税金--增值税”、“应交税金--城建税”和“其他应交款--教育费附加”。
请注意，小规模纳税人的认定标准如下：
1. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，其年应征增值税销售额在50万元以下。
“以从事货物生产或提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2. 对上述规定以外的纳税人，其年应税销售额在80万元以下。
3. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。