我国企业所得税会计核算方法有哪几种.xls

Question

如题所述

Answer 1

我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种：
一、 应付税款法。
1、应付税款法是按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
2、《小企业会计准则》规定：小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
二、纳税影响会计法。
1、纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。
2、在旧的《企业会计制度》中规定大、中型企业必须使用“纳税影响会计法”。现改执行《企业会计准则》，此法已不适用。
三、资产负债表债务法。
1、资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。
2、《《企业会计准则第18号——所得税》要求执行《企业会计准则》的企业采用资产负债表债务法核算所得税。