收到缓交退税的增值税城建税和附加税，该如何做会计分录？

Question

申报时全额缴纳，现税务局退回申请缓交部分的税金，请问该如何做会计分录，有本年度的，有去年的。

Answer 1

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：
借：银行存款 XXX
借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)
借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)
借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

Answer 2

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：
借：银行存款 XXX
借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)
借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)
借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)

Answer 3

税务要求缓交暂时退回的增值税、城建税、附加税，这样的业务，不论退回的是本年度还是去年的税费，都应放在相应的应交税费科目下。会计分录如下：
借：银行存款 XXX
借：应交税费—应交增值税—已交税金 XXX(红字)
借：应交税费—应交城建税 XXX(红字)
借：应交税费—应交教育费附加税 XXX(红字)