跨月发票作废怎么做账务处理

Question

9月份开具了货物运输专用发票一张 10月份对方退回开错了 应该开具普通发票 这张隔月的发票要怎样处理一.否要开具红字发票？二.要对方开具拒收证明？三.月份已经交过了这张发票的增值税 该怎么处理？ 也交过了3季度的企业所得税（我公司是核定征收 按营业收入征收的所得税）这又该怎么处理？四.10月份要是开具了红字发票 如何做账？注：对方要的是普通发票而不是专用发票 。五。.对方需要的是普通发票 改如何开具？是会计初学者 还请详细说明

Answer 1

根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：

1。根据红字发票记帐联：
借：主营业务收入 等科目
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收帐款 等科目

2。结转相应的销售成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本 等科目
对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；
　　2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；
　　3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

Answer 2

专票，，对方没认证的情况下，你们自己申请开红字发票就可以了

需要提交的资料各地会有点差异，最好咨询税务局大厅

上月交的税费，，这月如果开局了负数发票，就会减少你当月开出的其他发票中的销项税额，，所以，不会多交

至于账务上，你因为要开具普票，所以，不用调整，就是将作废发票与普票一起附在凭证后面

核定的企业所得税，也是因为减少收入（开了负数的发票，收入也等于是减少了）不会多缴纳的

普票，你们应该事先有领取的吧，因为，你们面对的小规模纳税人，是不应该开具专票的，请在开票系统里查看，，有专票和普票的选择，，不清楚，，咨询开票软件供应商，，会耐心告知的追问

就是说 10月份 我们自己到税局申请开具红字发票 就是按照开错的发票重新开具一张负数发票等于是把9月份的冲平 不牵扯上月交的增值税 和所得税的问题
然后 重新为对方开具一份普通发票就OK了吗 还有 普通发票放到11月份开可以吗

追答

理解是对的

9月的税你申报了

10月，因为有负数发票，，所以，你假如一月不含税收入5万，，但是你这次开出的不含税5000红字发票，，那么你的不含税收入在10月份就是4.5万，这就将你9月缴纳的税费给冲掉了

至于你普票什么时候开，，什么时候就要交税，，

追问

那营改增后 货物运输业能开普通发票吗 是用金税卡开呢还是

追答

可以开具啊，跟专票一样开，在一个开票系统里，，

点击发票管理——（上方）发票开具管理——发票填开——（选择）专用发票填开或普通发票填开）

如果你们没有办理普票领购，那么要去税局办理的，

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