上一年度多缴了教育费附加，已经办理了抵税，如何做会计处理？

如题所述

推荐答案 2020-03-19

1、如题所述，该调整事项应通过以前年度损益调整科目处理，调整的会计分录如下：

借：其他应收款（应退回教育费附加）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
在抵缴当期教育费附加并编制会计分录时，冲销其他应收款科目则可；
如上调整将影响上年度企业所得税，对所涉企业所得税也应于汇算清缴时作纳税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

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第1个回答 2020-03-19

还是在税金及附加和应交税金里做相反分录

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