三栏式日记账是指设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目,一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目的日记账。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”,例如,有收入现金100万,那么对应科目是“短期借款”或者“实收资本”,在账簿记录中可以明确的看出它们的对应关系。
三栏式日记账与明细账的差别就是日记账必须有当日小计。
三栏式日记账可分为三栏式现金日记账和三栏式银行存款日记账。
[编辑]三栏式日记账的格式和登记方法
日记账一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式格式。为了清晰地反映收付款业务的对应关系,在金额栏前可设“对方科目”栏。银行存款日记账在“摘要” 栏后还应设“结算凭证种类号数”栏,以便与开户银行对账。现金日记账是根据现金收款凭证、现金付款凭证以及从银行提取现金的银行付款凭证登记的。登记现金日记账要做到日清月结,即每日业务终了,必须结出当天余额,并与库存现金实存数相核对(但不必每笔业务都要结出余额,而应根据需要,每隔几笔结算一次);每月业务终了,要将其月末余额与现金总账的月末余额相核对。
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