超市的发票小计总数和应付合计不一样

Question

如题所述

Answer 1

这种情况有两种方法：1，发票金额大于实际支付金额的，按实际支付金额入账。2，发票金额小于实际支付金额的，需要筹齐实际支付的发票数额才能入账。
比如收到增值税专用发票一张 金额1000，实际支付900。应该是先按1000的发票入账，然后对方再开具100的红字发票给你冲销入账。实际中如果不能取得红字发票，那你按900计算的不含税价入账，税额按照1000的计算进项，然后再对100的税额做进项转出。
退货与销售折让的账务处理方法：退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。购买方未付货款并且未作账务处理的；购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。