什么是资产负债表
“你拥有多少财产？你的身价是多少？”每隔一段时间反省一下这个问题是有好处的，可以让你保持清醒理智的头脑。这也是当你向银行申请贷款时银行信贷员必然向你提出的问题。他一般会要求你提供一份资产负债表，以此作为决定是否贷款给你的重要依据。
资产负债表是体现一个人或一个家庭的财产情况的，它包括三个部分：资产项目，反映你所拥有的财产的货币价值；负债项目，反映帐单以及其他在将来必须偿还的债务；资产净值，是资产和负债的差额。下面我们看一个二年级大学生的平衡表（表2.1）。
表2 1997年12月某大学生资产负债表
同企业资产负债表相同，个人和家庭资产负债表也存在一个基本关系式，即：
资产=负债+净资产
这个等式总是存在，因为净资产可以是正值也可以是负值。当总资产大于总负债时净资产为正值，反之为负值。
在资产负债表右侧，将负债列于净资产之前并非随意，它反映了你的债权人对你的资产的法律要求权。特别是当你破产时，对于剩余资产，债权人的要求权是优先于你这个所有人的要求权的。例如，你花20万元买一辆小汽车，其中使用自己的积蓄8万元，从银行申请住房信贷12万元。我们忽略其他资产负债项目，购买行为发生后你的资产负债表会呈现下列等式：
￥200000=￥120000+￥80000
（资产）负债（净资产）
一年后，你偿还贷款2万元，而汽车价格上涨1万元，则等式变为：
￥210000=￥100000+￥110000
如果，一年后同型号汽车价格下降到8万元，你仍用2万元收入归还贷款，你的净资产变为负的2万。
家庭理财的目的就是要使你的净资产最大化，而不是使你的总资产最大化。因为，从上述例子可以看到，不管你的总资产是多少，如果你的总负债更大，就有可能使你的净资产变为负值。换句话说，你破产了。
1.资产。资产是指你所拥有的可支配的具有市场价值的物品。它们可能是有形的物质，如房屋和珠宝；也可能只是几张纸片，使你有权获得收入和其他利益。要想确定你所拥有的全部资产的价值，最重要的是对资产进行科学准确的评估。如果评估的结果误差过大，则据此编出的资产负债表就毫无意义。
在资产负债表上时常对资产项目和负债项目进行分类，以便更一目了然。例如企业的资产负债表通常将资产和负债按照流动性来划分，将各种资产按流动性从易到难的顺序排列。
这种方法对家庭资产负债表也同样适用，但是如果我们按照资产的实际用途来划分，对我们更有帮助。从这个角度，我们可以把资产划分为三个大类：流动资产、固定资产和投资资产。
流动资产。流动资产是指现金和其他能够很容易地兑换为现金而不损失其原有价值的资产。纸币和硬币当然是流动性最强的资产，大多数人使用现金来支付日常开销，非常方便。
但是由于持有现金不能给人们带来收益而且还容易丢失，所以我们总是尽量减少手持现金量。银行存款既可以获得利息收益又可以很方便地取出现金，且随着现代金融业的发展，可以通过支票、信用卡等形式购物，因此储蓄也是流动资产中很重要的一个组成部分。一个家庭具体持有多少流动资产主要由收入水平和你的风险意识决定。
固定资产指那些最能体现我们的生活质量的资产，包括住房、装饰品、家具、家用电器、机动车、古币和邮票等收藏品等。大多数一般收入的家庭，特别是那些购买了住房的，所拥有的固定资产都在其总资产中占最大比例。当然每个家庭由于其家庭成员的兴趣和爱好不同，所拥有的固定资产的种类和数量也大不相同。固定资产的价值评估比较困难，除非请教专家，你很难说出古玩字画能卖多少价钱。一些手册上给出了邮票等的参考价格，但实际到市场上出售时可以得到的卖价受很多随机因素的影响。因此对这部分资产进行估价时宜保守一些，比手册上列出的价格适当下浮20%到40%。
Steele家所拥有的固定资产为$149，300，其中$115，000是其一年前购买的商品房。这$115，000的估价是其参考市场上与其住房相似的商品房售价再扣除7%的房地产经纪人佣金后确定的。Steele家在住房上的投资很成功，他们1979年购买了第一套住房，价格是$35，000，其中$7000是现金支付，而当1985年出售时卖价是$65，000。同年购买了现在住的房子，买价是$90，000，用自有资金支付$20，000，其他是采用住房抵押贷款。到1991年底，这所房子的市场价是$115，000，他们还剩$64824的抵押贷款没有偿还。
Steele家的家具价值较大，大约价值$15，000。其中一些相当昂贵，是他们的父母赠给他们的。根据银行提供的二手车价格手册，他们拥有的两辆轿车分别价值$10，000和$4000。
投资资产。人们购买投资资产的目的不是为了消费而是为了增值，最低限度也要带来能抵消通货膨胀的收益。这些收益可以使你晚年生活得更加幸福，或者可以为子女筹足教育金。用于这个目的的资产种类很多，有股票、债券、实业、不动产、商业保险的现金价值、年金和退休基金等等。它们的流动性和风险性相差很大，如国库券流动性最大而风险性最小，投资实业风险性较大且流动性最小，但收益有可能极高。
Steele家的投资资产并不多，他们购买了一些共同基金和普通股，其现行价值可以很容易地从交易所的行情显示屏上获得。他们还投保了一些人寿保险，其当前的现金价值可以从保险单中的现金余额表上查出来。至于退休基金的现金价值可以从所在公司的人事部门获悉。Steele认为他们应把今后努力的重点放在投资资产的积累上，以实现其退休后的收入目标以及筹足Nancy和John的学费。
将上述三类资产加起来，Steele家所拥有的资产总价值为$181，050。
2.负债。随着经济和金融业的发展，愈来愈多的人认识到负债消费的必要和优点，很多人采用分期付款和借贷的方式提前圆了汽车梦、住房梦。现在各个银行发售的各种名目的信用卡，也有许多可以允许消费者少量善意透支，给人们带来极大的便利。这些都体现在资产负债表上的负债项目上。
短期负债是指必须在一年内归还的债务，是流动性负债。一种是未支付的帐单，如煤气、水、电费、电话费、信用卡透支额和其他直接购物款，Steele家共有这类流动负债$2180（$460+$1720）；另外一种是一年内必须支付的分期付款。Steele家四年前分期付款购买了一辆汽车，已经支付了$9600，每月支付$200，因此明年仍要支付$2400。
长期负债是指一年以后到期支付的债务，是非流动性负债。包括分期付款一年以后须偿还的部分、住房抵押贷款、朋友之间的借款等。Steele家的汽车贷款还有一年半全部还清，除去一年内须偿还作为短期负债的$2400外，剩下的$1200是作为长期负债。此外，住房抵押贷款是长期负债的大头，金额是$64，824。其他由保险公司提供的贷款和证券经纪公司提供的保证金帐户贷款，都不要求偿还，但需要每年、每周甚至每天支付利息。
Steele家的所有负债为$73604（$5580+$68024）。
3.净资产。总资产减去总负债就得到净资产，Steele家在1991年12月31日时的净资产为$107，446。净资产是反映你的财富实力的最重要指标，我们需要详细了解它是如何变动的。它可以以两种方式变动，即由于现金流出流入而发生变动和由于市场价格波动而发生变动。
现金流动导致的净资产变动在一个时期内只要现金收入大于现金支出就会导致净资产增加，称为正储蓄；反之可导致净资产减少，称为负储蓄。表2.3显示了收入、支出、储蓄的关系。某人7月1日获得工资收入800元，存入银行活期帐户，当月消费性支出600元。在这个过程中，净资产不断发生变化。他收到工资时净资产增加800元，随着他的每一次购物消费，净资产不断减少。到月底时，假设没有其他收入和支出发生，它的净资产总共增加200元，正好等于其当月收入和支出的差额。这200元是对储蓄的正贡献，使他的银行存款增加了200元。
正储蓄导致净资产的增加必然伴随着或者资产增加（如上例）、或者负债减少、或者是两者同时发生。相反，负储蓄也必然意味着资产减少或负债增加。
市场价格变动导致的净资产变化资产的市场价格变化也会使净资产总价值发生变化。有的资产价格逐渐上升，如房地产、保险的现金价值等，Steele家所购买的住房由于所处的地段较好而不断升值，这对他很有利。但其他资产，如汽车、大部分的耐用消费品、服装、体育用品等都有不断贬值的趋势。
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是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益
项目
进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。
通过编制资产负债表，可以反映
企业资产
的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的
经济资源
及其分布情况；可以反映企业某一日期的负债总额及其
结构
，分析企业目前与未来需要支付的债务数额；可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有的
投资者
在企业资产
总额
中所占的
份额
。通过资产负债表，可以帮助
报表
使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而
为未来
的
经济决策
提供参考信息。
我国企业的资产负债表采用
帐户
式结构。
帐户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的
流动性
大小排列，右方为负债及所有者权益项目，一般按
求偿权
先后顺序排列。
资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。