汇算清缴费用计入哪个会计科目？附相关会计分录

Question

如题所述

Answer 1

汇算清缴工作，主要是按照相关税收政策规定，对企业相关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。那么汇算清缴费用计入哪个会计科目？相关会计分录有哪些呢？
汇算清缴费用计入什么科目？
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于汇算清缴费用，应当计入管理费用。
汇算清缴相关会计分录
1、汇算清缴税款时：
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
2、调整未分配利润时分录如下：
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、如果企业多缴税额，数额为负数：
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
4、调整未分配利润,分录如下：
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
5、汇算清缴补交所得税会计分录
(1)补提所得税时：
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应缴所得税
(2)月末结转：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳时：
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
个人所得税汇算清缴流程
汇算清缴主要做什么？
主要是根据企业所得税法及有关税收政策规定，对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡是会计处理与税务规定不吻合的，应以税务规定为准。
建议将纳税调整的涉税事项用文字和表格形式记录下来，以此为填报企业所得税纳税调整的依据，也方便日后税务机关检查时，不至于出现重复调整的问题，从而最大限度维护企业的合法权益。