建筑行业增值税的计算方法是什么？

Question

如题所述

Answer 1

建筑施工企业提供异地建筑服务时，需要预缴增值税。对于缴纳的增值税，具体计算方法有哪些？
建筑行业如何计算增值税？
1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;
2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率;
其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率);
销售额不包括其增值税应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价(即含税价)方法的，应计算出对应销售额，再进行增值税应纳税额的计算。
3、建筑行业小规模纳税人增值税应纳税额计算公式为：
增值税应纳税额=销售额×征收率;
其中，销售额=含税销售额÷(1+征收率);
对于建筑行业来说，一般纳税人提供建筑服务适用的税率为9%。小规模纳税人提供建筑服务的，其征收率为3%。其中，一般纳税人提供建筑服务选择按简易计税方法缴纳增值税的，其征收率为3%，一般纳税人适用简易计税方法的情形如下：
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑行业相关会计分录
1、低值易耗品
购进时
借：周转材料——在库周转材料——具体名称
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
领用时
借：周转材料——在用周转材料
贷：周转材料——在库周转材料
同时摊销
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称
2、库存材料
借：工程施工——合同成本——直接材料费
贷：库存材料
3、形资产购置及摊销
1、购置
借：无形资产——原值(财务软件/工程预算软件等)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
2、根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：
借：工程施工——间接费用(项目部)
管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产——累计摊销