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货物毁损进项税转出
存货盘亏的
进项税额转出
应如何计算?
答:
一、自制存货没有进项税,不存在
进项税转出
的问题。首先区分这个盘亏时正常的盘亏还是非正常原因导致的,按照规定,如果是正常的比如保管使用过程中的合理损耗盘亏,是不需要做
进项转出
的;如果是非正常的,比如保管不善丢失等,这时候要进项转出,计算转出的基数应该是生产这个成品所耗用的原材料的成本,...
税法
进项税额
答:
生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进
货物
或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常
损失
,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“
进项税额转出
”...
...成本为200万元,增值税专用发票上注明的增值
税税额
答:
借:营业外支出 114万元(200+34-8-112)贷:待处理财产损溢114 实际上,这个问题应该是增值税暂行条例修订之前的一个问题,2008年1月1日起实施修订后的增值税暂行条例,仅仅只对由于管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质的
损失
,要求
进项税额转出
(修订后的增值税暂行条例实施细则第二十四条规定),...
进项税额转出
怎么做会计科目
答:
“
进项税额转出
”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(
进项税转出
)。(2)月底进行结转时:借:应交税法-应交增值税(进项税转出);贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
固定资产丢失了,已抵扣的
进项税
会计上需要做相应处理吗
答:
贷:固定资产 查明原因后:借:营业外支出等 贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 二、《财政部国家税务总局》第二十四条条例第十条第(二)项所称非正常
损失
,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。上述固定资产丢失属企业管理不善,故
进项税
应该
转出
。若属地震等自然灾害,则不需要转出...
非正常
损失
购进
货物
怎样计税和会计处理
答:
一、非正常
损失
的购进
货物
,其进项税不能抵扣,应转出由有关费用损失负担。会计上应分两步处理:1、调账,减少存货的账面价值,并查明原因报有关部门审核。借:待处理财产损溢 贷:原材料、生产成本、库存商品等 应交税费——应交增值税(
进项税额转出
)2、按有关部门的批复意见处理 借:原材料或...
增值税
进项税额转出
是什么意思?
答:
企业日常正常的购货业务的增值税发票上的税额,计入当期进项税额,用于抵扣当期的销项税额。企业购进时材料时,一般都是用于生产加工、销售;而有的购进的材料,购进后用途发生了改变(外购材料自用、
毁损
等),这是就要将该部分的
进项税额转出
(就是减掉),不能再用来抵扣销项税额。应交增值税—进项税额...
进项税额转出
答:
5220/(1-13%)*13%=780里的5220是含税金额,购入是没有抵扣
进项税
,所以要除以1-13%),乘以13%就是可以抵扣的税了。1000*17%=17,由于是购入零件,购入时已经抵扣17%税,会计分录:借:材料采购 1000 应交税费-进项税 170 贷:应付帐款 1170 那么
进项转出
当然就是170元了 ...
固定资产丢失了,已抵扣的
进项税
会计上需要做相应处理吗
答:
贷:固定资产 查明原因后:借:营业外支出等 贷:待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 二、《财政部 国家税务总局》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常
损失
,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。上述固定资产丢失属企业管理不善,故
进项税
应该
转出
。若属地震等自然灾害,则不需要...
库存商品过期的正常
损失
是否做
进项税转出
答:
第十条下列项目的
进项税额
不得从销项税额中抵扣:(一)购进固定资产;(二)用于非应税项目的购进
货物
或者应税劳务;(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(五)非正常
损失
的购进货物;(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物...
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