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计提所得税递延资产
递延所得税资产
与所得税费用的关系
答:
主要体现在企业财务报表的会计处理和税务处理上。
递延所得税资产
是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时,由于某些原因(如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等)产生的暂时性差异而形成的。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回,从而影响未来的所得税费用。
递延所得税
如何
计提
?
答:
当税法上的计税基础比你企业账面数大时就会用
递延所得税资产
做过渡:借:递延所得税资产贷:所得税费用当税法上的计税基础比你企业账面数小时就会用递延所得税负债做过渡:借:所得税费用贷:递延所得税负债本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本科目应当按照应纳税...
计提递延所得税资产
会计分录
答:
企业资产和负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异并
计提递延所得税资产
时:借:递延所得税资产贷:所得税费用——递延所得税费用企业对
递延所得税资产计提
时,可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性...
递延所得税资产
分录
答:
1、确认
递延所得税资产
:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 2、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时:借:所得税费用——递延所得税费用/资本公积——其他资本公积 贷:递延所得税资产 资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记“递延...
如何通俗地解释什么是
递延所得税资产
?什么是递延所得?
答:
1、递延所得税
资产
就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。2、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额
计提所得税
,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税...
如何
计提递延所得税资产
答:
递延所得税资产
,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部...
递延所得税资产
和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做
答:
附注:
递延所得税资产
的主要账务处理 企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得...
补提
递延所得税资产
分录
答:
1、企业补提
递延所得税资产
时:借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整——递延所得税 2、企业期末结转时:借:以前年度损益调整——递延所得税 贷:利润分配——未分配利润 企业对递延所得税资产进行补提时,可以通过“递延所得税资产”科目以及“以前年度损益调整”等相关二级科目处理,其中“以前...
年度亏损需要
计提递延所得税资产
吗
答:
年度亏损需要
计提递延所得税资产
。1、弥补亏损计提递延所得税,按税调整后的应纳税所得额部分计提亏损。可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损,所以是按税法规定调整后的应纳税所得额部分计提亏损。2、与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与...
递延所得税资产
举例
答:
法律分析:
递延所得税资产
举例:比如公司收入1000万,成本800万,
计提
坏账损失100万,那么利润总额就是1000-800-100=100,计算出来的“所得税费用”(在损益表中)=100X25%=25万。这是会计核算的税费。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,...
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