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计提所得税递延资产
由于应收账款
计提
坏账导致的资产减值损失,确认
递延所得税资产
答:
坏账准备是企业对可能无法收回的账款提取的储备金,其
计提
依据包括历史经验、债务单位状况等,需经管理层批准。年度终了时,企业会对应收账款进行评估,如有减值迹象,就计提坏账准备,这会增加企业的资产成本,同时也可能形成
递延所得税资产
。递延所得税资产主要记录可抵扣的暂时性差异,即未来可能利用税前...
递延所得税资产
,递延所得税负债,借方是增加还是减少?各是什么意思?_百 ...
答:
递延所得税资产
核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。二、递延所得税资产的主要账务...
应收账款为何确认
递延所得税资产
?
答:
因为在税法上不认各种的准备,各种的减值,只有到实际发生的时候才认的。在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认
递延所得税资产
,确认额为坏账准备*所得税税率。按照新的会计准则,因为
计提
了坏账,形成了暂时性差异,所以需要计入递延所得税,...
递延所得税资产
科目余额怎么计算
答:
递延所得税资产
科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣...
递延所得税资产
的会计处理
答:
1、企业确认
递延所得税资产
时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 2、企业预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时:借:所得税费用——递延所得税费用(或资本公积——其他资本公积科目)贷:递延所得税资产 企业在资产负债表日确认递延所得税...
固定
资产
折旧小于计税基础,为什么要
计提递延所得税
负债,继而产生所得...
答:
只要
资产
的账面价值和计税基础不一样,就需要
计提递延所得税
,而不是账面价值大于计税基础才计提。资产的账面价值大于计税基础,说明你提的折旧比税法规定的少,按照你提的折旧计算出来的利润就比按税法规定计算出来的利润要大,这部分利润本期不需要纳税,但是将来会纳税,于是产生了应纳税差异,需要按25%...
企业亏损为什么还要做
递延所得税资产
?
答:
首先明确,如果亏损预计能够得到弥补的话,才做
递延所得税资产
。因为此时的亏损,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万。未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下75万,但由于有100...
递延所得税资产
和负债可以互相抵消吗
答:
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务.企业亏损怎么
计提递延所得税资产递延所得税资产
的主要确认条件:一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产...
递延所得税资产
的账务处理要怎么做
答:
递延所得税资产
的账务处理:一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理 (一)资产负债...
递延所得税资产
举例
答:
会计规定的年折旧额=50000/5=10000 税法规定的年折旧额=50000/8=6250 产生的应纳税时间性差异=10000-6250=3750 应纳税所得额=110000+3750=113750 应纳税额=113750*20%=22750 借:所得税费用22000
递延所得税资产
750 贷:应交税费-企业所得税22750 ...
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