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免征增值税要做账务处理吗
增值税
小规模纳税人企业所得税怎么算
答:
小规模纳税人销售货物或者应
税
劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方法为:应纳税额=销售额×征收率(3%)。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售...
销售旧固定资产怎么
账务处理
?
答:
营业外收入\x0d\x0a卖出以后,如果是净损失:\x0d\x0a借:营业外支出\x0d\x0a贷:固定资产清理\x0d\x0a公司旧设备卖出,其售价可以高于原价。\x0d\x0a销售期间的设备维修费用,\x0d\x0a借:固定资产清理\x0d\x0a贷:应付
账
款支付时:借:应付账款 ...
季报不超三十万如何缴纳税款
答:
专用发票的
增值税
是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.小规模
减免
的附加费有三种
账务处理
方式:1...
未达起征点
免征增值税
,其他附加税交吗
答:
附加税费是按照实际缴纳的
增值税进行
计提的。所以当增值税未达到起征点时,附加税费是不需要计提的,自然也是不用交的。
出口收入已退税,后转内销的
账务处理
答:
① 对于上年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税的出口货物,在帐务上不
进行
收入的调整,在"出口退税申报系统"中也不进行调整。② 注意在填报《
增值税
纳税人报表》(附表二)时,不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予
免征
和抵扣税额"混在一起,应分别...
关于一般贸易和进料加工的
账务处理
?
答:
二、进料加工方式进口,
需要做
手册备案,假定
免征
进口环节
增值税
、关税 借:原材料 100 贷:应付
账
款 100 免税申报时,计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算,假定是3万: 借:主营业务成本 3 贷:应交税费——应交增值税(进项税转出) 3 退税申报时 期末留抵税额=1.7-(...
...问题发生销售折让,收不回全款,如何
做账务处理吗
[呲牙]?
答:
“免”是指生产企业出口自产货物
免征
生产销售环节的
增值税
;“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。一、归纳起来,“免、抵...
会计
利润与所得
税
费用调整过程
答:
采购等业务进项税额允许抵扣销项税额.在购进阶段,
会计处理
时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于
增值税
税额部分,按规定计入进项税额.②一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交増值税"、"未交増值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"等明细科目
进行
核算."应交税费--应交增值...
出口企业收到退税款怎么做分录
答:
出口企业收到退税款怎么做分录出口退税的
会计
分录如下:1.不予
免征
和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金-应交
增值税
-进项税额转出2.应退税额:借:应收补贴款-出口退税(应退税额)货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)3.免抵税额:借:应...
...7月1日新规规定员工商业保险税前可以扣除200元,请问如何
账务处理
答:
(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;(3)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用
免征增值税
政策的...
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