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免征增值税要做账务处理吗
计提本月应交
增值税
的分录和上交上月增值税的分录
答:
一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的
增值税账务处理
是不同。实际工作中,企业当月预交增值税时,通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。 2009年9月20日,甲公司预交增值税200000元,通过银行付讫;月末,经计算甲公司当月增值税进...
季报不超三十万如何缴纳税款
答:
专用发票的
增值税
是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.小规模
减免
的附加费有三种
账务处理
方式:1...
房屋租赁水电费怎么
进行账务处理
答:
但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,租赁房屋收入
免征增值税
.关于不同纳税人的不同情况下的房屋租赁水电费怎么
进行账务处理
,上文分了两种情况做了全面介绍,现在你都理解了吗?关于房租出租过程中需要计算缴纳的增值税计算的内容,小编将个人分为自然人个体户做了举例供财务参考.
购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗?
答:
购买礼品赠送客户收到的专票能抵扣吗?可以抵扣的,但赠送客户,要视同销售处理 用于非增值税应税项目、
免征增值税
项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不能抵扣进项税额.该皮包属于个人消费类,不能抵扣进项税额,
需要做
进项税额转出处理.进项税额转出的
账务处理
为:借:销售费用 贷:应交税费-应...
出口免抵退的
会计处理
答:
二、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。三、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的 自产货物,
免征
本企业生产销售环节
增值税
。“抵”税,是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或...
原材料报废作价
处理
要不要进项税额转出?
答:
(2)由于产品质量问题,售后发生召回,造成材料的报废;(3)产品更新换代,部分专用材料失去了使用价值,形成的报废。上述三种情形的原材料的报废资产损失,不属于《
增值税
暂行条例实施细则》规定的非正常损失,其进项税额可以不作转出
处理
。对于
财务
上已作转出处理的,可以作相反
会计
分录。根据《中华人民...
...问题发生销售折让,收不回全款,如何
做账务处理吗
[呲牙]?
答:
“免”是指生产企业出口自产货物
免征
生产销售环节的
增值税
;“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。一、归纳起来,“免、抵...
增值税
节税 筹划问题
答:
也就是说,一般情况下采取实物折扣方法销售货物,折扣的实物不论
会计
上如何
处理
,均应按规定视同销售计算缴纳
增值税
。但是,如果将实物折扣“转化”为价格折扣,则可
进行
合理的税收筹划。例如某客户购买10件商品,应给1件的折扣,在开具发票时,按销售11件开具销售数量和金额,然后在同一张发票上的另一行用红字开具折扣1件...
公司是公益公司,每年
要做
的
财务处理
有哪些
答:
(2)《财政部关于执行〈企业
会计
制度〉和相关会计准则问题解答》(财会〔2003〕29号)规定,企业发生对外捐赠经济事项,对捐赠的资产应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务
进行
所得
税处理
,即税法规定企业对外捐赠资产应视同销售计算,缴纳流转税及所得税。(3)财税〔2008〕104号文件规定,自...
小规模纳税人利润表营业收入包含
免增税吗
?
答:
2、
会计处理
:(1)小规模纳税人直接减免增税时,借:应收账款 贷:营业收入 应交税费——应交增值税(减免税)借:应交税费——应交增值税(减免税)贷:其他收益(增值税减免税)(2)销售货物或服务项目直接
免征增值税
时,营业收入不含增值税,不做应交增值税处理 借:应收账款 贷:营业收入 ...
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