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企业所得税的计算例子
怎样理解递延
所得税
资产
答:
递延所得税资产是指预计在未来用于抵税的资产。我们举个
例子
来加深理解。例如,某企业某资产去年计提500万元产品担保减值准备,但税法规定只能税前扣除200万元,其余300万元可以以后再扣除,属于可抵扣暂时性差异,对当年
企业所得税的计算
会产生一定影响。具体计算方法为300万* 25%=7.5万元。这种未来可以...
企业所得税
季度
纳税
申报表(A类)中营业成本和利润总额是怎么算的呢?
答:
根据我国《企业会计准则》,利润总额
的计算公式
为:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
企业所得税
月(季)纳税申报表(A类)中营业收入、营业成本、利润总额是根据什么来填写的? 《企业所得税月(季)纳税申报表(A类)填报说明》规定,“营业收入”是按照利润表中的“主营业务收入”+“其他...
企业所得税
是按毛利
计算
还是净利阿
答:
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在
计算企业
应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。
企业所得税
法定扣除项目除成本、费用和...
递延
所得税
资产如何理解和
计算
?
答:
负债的会计核算价值比税法上核算的价值小,应确认递延所得税负债,反之应确认递延所得税资产。从上面的例子我们可以看,递延所得税资产主要是由于时间差引起的对
企业所得税的
影响,只有在会计核算中才会产生递延所得税资产。而且递延所得税资产最重要的一点就是根据坏账来
计算
的,参照上面
企业的例子
,具体...
计算
并结转本月
所得税的
会计分录
例子
答:
如果按月缴纳
所得税的
就按月计提,按季度缴纳所得税的就按季度计提。次月15日前申报缴纳,计提的当期必须结转:计提所得税会计分录:借:所得税费用 贷:应交税费-应交
企业所得税
上缴时:借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款/现金 月末结转:借:本年利润 贷:所得税费用 ...
小规模
纳税
人
企业所得税
怎么征收
答:
小规模纳税人
企业所得税
按照简易征收方式征收。详细解释如下:一、征收方式 小规模纳税人企业所得税采取简易征收办法,这意味着其计算方式相对简单。主要是根据企业的年应纳税所得额,按照一定的税率进行计算。具体税率根据企业所属的行业和规模有所不同。二、应纳税所得额
的计算
应纳税所得额是企业每一...
在
计算企业所得税
应纳税额时准予扣除的是
答:
3.企业接受的非货币资产(包括固定资产、无形资产和其他货物)捐赠,应按照合理价格估价计入有关资产项目,同时作为企业当年收益,在弥补企业以前年度所发生的亏损后,
计算
缴纳
企业所得税
。若弥补以前年度亏损后的余额数额较大,企业一次性纳税有困难的,经企业申请,当地主管税务机关批准,可在不超过5年的...
缴纳
企业所得税
会计分录怎么做
答:
具体的分录方法是,借记“应交税费-应交
企业所得税
”科目,表示企业应缴纳的所得税费用增加,同时贷记“银行存款”科目,表示企业的银行存款减少。这样,一借一贷,会计分录就平衡了。举个
例子
,假设某
企业计算
出应缴纳的企业所得税为10000元,那么会计分录就是这样做的:借:应交...
工资交
税的
标准2021
答:
最新工资扣税标准: 对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并按照新的个人
所得税
税率表
计算
应纳税额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得,减除费用按照税法修改前规定执行。举个
例子
,赵某在2018年10月份取得工资12000...
增值税与
企业所得税的
区别
答:
增值税与
企业所得税的
区别主要在以下三个方面:1、含义:增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。所得税分企业所得税和个人所得税,企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。2、税率:增值税:一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供...
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