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业务招待费纳税调整
业务招待费
的
纳税调整
以及注意事项
答:
4、超过限额的
业务招待费纳税调整
超过限额的业务招待费一律纳税调增,不予税前列支。此处要特别注意的是,业务招待费与广告费和业务宣传费不同,业务招待费是取发生额60%和当年销售(营业)收入 注意事项:1、业务招待费要与会议费区分。纳税人发生的与其经营活动有关的会议费,税务机关要求提供证明资料...
年底
业务招待费
如何做
纳税调整
?
答:
1、计算业务招待费扣除标准 业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元 2、根据实际发生额的60%扣除 实际扣除=120×60%=72万元 3、由于实际扣除的费用低于扣除标准,因此应调增应
纳税
所得额 调增应纳税所得额为120-72=48万元。年底
业务招待费调整
会计分录 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税费—...
业务招待费纳税调整
答:
发生
业务招待费
支出8万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万,8万*60%=4.8万中较低的数字,即4.8万元。由于会计利润总额中,按8万元确认的业务招待费。因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应
纳税
所得额8-4.8=3.2万元。因此在企业所得税率为25%的情况下要补交企业所得...
业务招待费
如何进行
纳税调整
答:
一、正面回答
业务招待费
如何进行
纳税调整
:1、会计上,业务招待费如实入账,即使超出税前扣除标准,也不做纳税调整分录;2、税法上,业务招待费扣除标准,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰;3、年终所得税汇算清缴时,业务招待费要按...
业务招待费纳税调整
答:
新企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的
业务招待费
支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;所得
税调整
计算如下:营业收入3,295,413.52元,允许扣除千分之五,为16,477.07元;按照实际发生的 23,136.00元,允许扣除60%,为13,881.60元;按照孰低原则,...
业务招待费纳税调整
答:
法律主观:
业务招待费
只能调增,企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%,账上业务招待费金额如果大,则按差额调减。法律客观:《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金...
业务招待费
调增所得额怎么算
答:
企业发生的与其生产、经营业务有关的
业务招待费
支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;举个例子,比如收入1000万,发生业务招待费支出20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,按较小的金额5万扣除,
纳税
调增应纳税所得额就是15万(=20万—5万)。业务招待费只能...
业务招待费
支出在税务上应如何处理
答:
内资企业
业务招待费
实行按销售净额的大小确定一定的比例限额扣除。 国税 发[2000]84号文件规定,
纳税
人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费,在下列比例范围内,可据实扣除:全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过全年销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不...
业务招待费
如何
纳税调整
答:
(2)但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,即:100万元×5‰=5000元;(3)5000元因此,您的理解不正确.税法标准内的业务招待费准予扣除,标准外的不能扣除,企业按实际发生额全额扣除,则需要按规定标准对业务招待费进行纳税调增.
业务招待费纳税调整
怎么做账?补交的所得税:计提:借:以前年度损益调整贷:...
招待费
60%小于收入5%怎么弄
纳税调整
额
答:
招待费
百分之60小于收入百分之5弄
纳税调整
额方法如下:1、首先,计算招待费的实际发生额的占比。2、其次,计算收入的百分之5收入为20000元,则为10000元。3、最后根据税收法规和政策计算出需要调整的额度。由于招待费已经小于收入的百分之5,不需要进行额外的纳税调整。
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