现金流量表的补充资料
经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的专案－不影响经营活动现金流量但增加净利润的专案＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的专案－与净利润无关但减少经营活动现金流量的专案。调整时总体就是按照这个思路进行的。
内容及填列方法
(1)资产减值准备
包括坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备、投资性房地产减值准备、商誉减值准备等。本期资产计提减值准备时，记入当期利润表中的“资产减值损失”专案，减少了净利润，但实际上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的基础上进行调整 ，当计提资产减值准备时，应将其加回到净利润中，若恢复以前年度计提的减值准备，应从净利润中将其扣除。
本专案可根据“坏账准备”、“存货跌价准备”、“ 长期股权投资减值准备”、“ 投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”等账户的发生额分析计算填列。
(2)固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。计入期间费用部分已列入了利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能形成企业的存货。企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上将其全部加回。当计提的固定资产折旧费包含在存货中时，虽然未影响净利润，但是增加了存货，这里也将其加回，然后在“存货的减少( 减: 增加)”专案中再将其以相同净额扣除，形成自动平衡。
本专案可根据“累计折旧”、“累计折耗”等账户的贷方发生额填列，或根据有关费用账户借方发生额中的折旧费计算填列。
(3)无形资产摊销
无形资产摊销时，有的计入管理费用，有的计入制造费用，计入期间费用部分列入利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能增加期末存货，调整思路同“固定资产折旧”，均应在净利润的基础上将其全部加回。
本专案可根据“累计摊销”账户的贷方发生额分析计算填列，或根据管理费用和其他业务成本账户借方发生额中“摊销无形资产”等计算填列。
(4)长期待摊费用摊销
长期待摊费用摊销时，计入了管理费用或制造费用等。本专案的确定原理与固定资产折旧专案相同，应在净利润的基础上将其全部加回。
本专案可根据“长期待摊费用”账户的贷方发生额填列。
(5)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
处置固定资产、无形资产和其他长期资产业务，不会影响经营活动产生的现金流量的增减变化，若导致净利润和经营活动产生的现金流量净额不一致，一定是这种业务影响了净利润，因此，应在净利润的基础上加回或扣除。
本专案可根据“营业外支出”账户的借方发生额中处置固定资产净损失、出售无形资产净损失和“营业外收入”的贷方发生额中处置固定资产净收益、出售无形资产净收益分析计算填列。如收益＞损失，则用“－”号填列。
(6)固定资产报废损失(减：收益)
固定资产报废损失计入了营业外支出，使净利润减少，但这部分损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调节净利润时加回。固定资产盘亏的处理，也会影响净利润，也应在净利润基础上加回。
本专案可根据“营业外支出”账户的借方发生额中固定资产盘亏损失减去“营业外收入”的贷方发生额中固定资产处置收益的差额填列。如收益＞损失，则用“－”号填列。
(7)公允价值变动损失(减：收益)
公允价值变动损失使净利润减少，但这部分损失并没有影响经营活动现金流量，所以应在调整时加回。
（8)财务费用
该专案应加的是“不属于经营活动的财务费用”。
企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。对属于经营活动产生的财务费用，若既影响净利润又影响经营活动现金流量的业务，则不需进行调整；若影响净利润但不影响经营活动现金流量的业务，应通过调整经营性专案本身完成，如应收票据贴现业务（不附追索权），记入“财务费用”的金额应通过调整“经营性应收专案的减少( 减:增加)”专案完成。对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。
本专案可根据“财务费用”账户的发生额分析计算填列。
(9)投资损失(减：收益)
投资收益是因为投资活动所引起的，与经营活动无关。也就是说，该专案影响净利润的变化但不会影响经营活动现金流量。若为投资收益，调节净利润时应减去；若为投资损失，调节净利润时应加回。本专案不考虑投资计提减值准备影响的净利润。
本专案可根据“投资收益” 账户的发生额分析计算填列（损失－收益），计算时不考虑投资计提减值准备影响的净利润。
(10)递延所得税资产减少(减：增加)
本专案可根据“递延所得税资产”账户（期初余额－期末余额）的差额填列。
(11)递延所得税负债增加(减：减少)
本专案可根据“递延所得税负债”账户（期末余额－期初余额）的差额填列。
(12)存货的减少(减：增加)
存货的增减变动一般属于经营活动。存货增加，说明现金减少或经营性应付专案增加；存货减少，说明销售成本增加，净利润减少。所以在调节净利润时，应减去存货的增加数，或加上存货的减少数。在存在赊购的情况下，还应通过调整经营性应付专案的增减变动来反映赊购对现金流量的影响。若存货的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整，如对外投资减少的存货，接受投资者投入的存货等业务。
本专案可根据资产负债表中“存货”专案（期初余额－期末余额）的差额＋“存货跌价准备”账户（期初余额－期末余额）的差额填列。
(13)经营性应收专案的减少(减：增加)
经营性应收专案主要是指应收账款、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分(包括应收的增值税销项税额)等等。经营性应收专案的增减变动一般属于经营活动。经营性应收专案增加，说明收入增加，净利润增加；经营性应收专案减少，说明现金增加。所以在调节净利润时，应减去经营性应收专案的增加数，或加上经营性应收专案的减少数。若经营性应收专案的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整，如收到客户以固定资产抵债业务减少的应收账款等。
本专案可根据资产负债表中“应收账款”、“应收票据”、“预付款项”、“其他应收款”专案（期初余额－期末余额）的差额＋“坏账准备”账户（期初余额－期末余额）的差额填列。
(14)经营性应付专案的增加
(减：减少)
经营性应付专案主要是指应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款中与经营活动有关的部分(包括应付的增值税进项税额)等等。经营性应付专案的增减变动一般属于经营活动。经营性应付专案增加，说明存货增加，最终导致销售成本增加，净利润减少。经营性应付专案减少，说明现金减少。所以在调节净利润时，应加上经营性应付专案的增加数，或减去经营性应付专案的减少数，若经营性应付专案的增减变动不属于经营活动，则不能对其进行调整，如债务重组业务中以固定资产抵债减少的应付账款等业务。
现金净流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出），反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。按照企业生产经营活动的不同型别，现金净流量可分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量。
以个人日常生活中的情况而言，比如，某月月初共有现金1 200元，本月取得工资收入1 500元，开销生活支出花去800元，购买国债花去1 000元，这样，到月底，还有现金1 200+1 500-800-1 000=900元，当月现金净流量就等于900-1 200=-300元，就是月末比月初净减少了300元的现金。但同时，资产却增加了700元（900+1 000-1 200）。
由于利润表所反映的损益资讯的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。另外，利润表受人为调节的空间较大。因此，通过编制现金流量表，以提供会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的资讯。
举一简单的例子，某企业实现利润1 000万元，现金净流量300万元。可以看出，虽然该企业实现了1 000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有：一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件；三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款；等等。通过对现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。
投资活动现金净流量：企业的净现金流量是由经营现金净流、投资现金净流、融资现金净流三者合计组成。由于现金是企业赖以生存的发展基础，通过对现金流量表的各个专案现金状况的构成分析，我们可以得到很多关于企业经营状况有价值的资讯，这种分析对深入了解企业的经营状况很重要把握升浪起点
我们把企业的现金流大致分为以下几种型别：
1、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"＋"，融资现金净流为"＋"。这种公司主营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。
2、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"＋"，融资现金净流为"－"。这种公司经营和投资良性回圈，融资活动的负数是由于偿还借款引起，不足已威胁企业的财务状况。
3、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"－"，融资现金净流为"＋"。这种公司经营状况良好，通过筹集资金进行投资，企业往往是处于扩张时期，这时我们应着重分析投资专案的盈利能力。
4、经营现金净流为"＋"，投资现金净流为"－"，融资现金净流为"－"。这种公司经营状况虽然良好，但企业一方面在偿还以前的债务，另一方面要继续投资，所以应随时关注经营状况的变化，防止财务状况恶化。
5、经营现金净流为"－"，投资现金净流为"＋"，融资现金净流为"＋"。这种公司靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者，企业的形势将非常严峻。
6、经营现金净流为"－"，投资现金净流为"＋"，融资现金净流为"－"。经营活动已经发出危险讯号，如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则企业将处于破产的边缘，需要高度警惕。
7、经营现金净流为"－"，投资现金净流为"－"，融资现金净流为"＋"。企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大，财务状况很不稳定，如果是处于投入期的企业，一旦度过难关，还可能有发展，如果是成长期或稳定期的企业，则非常危险。
8、经营现金净流为"－"，投资现金净流为"－"，融资现金净流为"－"。企业财务状况危急，必须及时扭转，这样的情况往往发生在扩张时期，由于市场变化导致经营状况恶化，加上扩张时投入了大量资金，会使企业陷入进退两难的境地。
投资活动的现金净额及筹资活动的现金净额，加上经营活动的现金净额，就是公司的现金净流量。
这种资料代表公司资金周转状况，表示公司经营是否正常！如果经营现金流量同比、环比均为增加就好，意味主营收入增加，资金回笼加速，资金周转呈现良性回圈。
现金净流量=现金流入-现金流出，是按照时点分别计算的。
年金净流量=净现值/年金现值系数，是“年均净现值”。
三、筹资活动所产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
若是招行信用卡，说明资料不齐，具体建议致电客服热线查询需要补充的资料。
不对。这要综合起来看，一般经营活动现金净流量是负数，可能会反映当期公司的经营情况有问题。如果公司有大规模的投资，那么投资活动现金净流量就会影响现金净流量。另外还要参考融资活动现金净流量，这三方面的总和才是现金净流量。
记得采纳啊
年经营现金净流量是指一定时期内,由企业经营活动所产生的现金及其等价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察.现金全部负债比率=经营现金流量/负债总额
动态指标是对投资专案形成的现金流量按货币时间价值进行统一换算的基础上进行计算的各项指标，包括投资回收期（动态）、净现值、净现值率、内部收益率、外部收益率等。
[编辑]动态指标的计算及分析
1．动态投资回收期
动态投资回收期与静态投资回收期的不同之处在于它是以折现的现金流量作为计算基础，按企业要求达到的最低收益率i进行折现。
计算公式：
其中，i代表折现率，A0代表原始投资额，At代表t年的现金流量，n代表动态投资回收期（年）。
若每年的净现金流量相等，呈年金形式，则动态投资回收期的计算公式如下：
动态投资回收期
2．净现值
净现值（NPV）是按企业要求达到的折现率将各年的净现金流量换算到0年之值的总和。
计算公式：
如果净现值为正值，说明该方案可实现的收益率大于所用的折现率；如果为负值，说明该方案可实现的收益率小于所用的折现率。
3．净现值率
净现值率（NPVR）是指投资方案未来的现金流入量的现值同原始投资额之比，它通过说明每元投资未来可以获得的现金流入量的现值而使得方案具有共同的可比基础。
计算公式：
净现值率净现值之间存在着如下的关系：
净现值＞0 净现值率＞1
净现值＝0 净现值率＝1
净现值＜0 净现值率＜1
4．内部收益率
内部收益率（IRR），又称内含报酬率，是指一个投资专案的逐期现金净流量换算为现值的总和正好等于原始投资额时的折现率。
计算公式：
，r即为内部报酬率
（1）每期现金流入量不相等时，r的确定：
首先，估算一个折现率将未来各年的现金流入量统一换算为“现值”，然后相加，再把它同原投资额相比较，如差额为正，说明该投资方案可达到的内部收益率比所用的折现率为大；如其差额为负，则说明该投资方案可达到的内部收益率比所用的折现率为小。如此经过逐次测算，求得由正到负的两个相邻的贴现率。
其次，依据由正到负两个相邻的折现率，用“内插法”计算出方案的内部收益率。
计算公式：
其中，r1代表试算用的较低的折现率，r2代表试算用的较高的折现率；|NPV1|代表按较低的折现率计算得出的正现值的绝对值；|NPV2|代表按较高的折现率计算得出的负现值的绝对值。
（2）每期现金流入量相等，变现为年金形式时，r的确定：
首先，以原始投资额除以年金金额，计算其现值系数。
计算公式：
现值系数＝原始投资额/年金金额
其次，从年金现值表中找出在相同期数里与上述系数相邻的折现率。
最后，依据两个相邻的折现率和已计算的现值系数，用“内插法”计算出方案的内部收益率。
（3）内部收益率指标的缺陷。
内部收益率指标有两个比较严重的缺陷：
一是，各年的净现金流量流入后，是假定各个专案在其全过程内是按各自的内部收益率进行再投资而形成增值，而不是所有专案按统一要求达到并在统一的资金市场上可能达到的收益率进行再投资而形成增值，这一假定具有较大的主观性，缺乏客观的经济根据。
二是，对于非常规方案，根据上述程式进行计算，可能出现多个内部收益率，使人无法据以判别其真实的内部收益率究竟是多少，为这一指标的实际应用带来困难。
非常规方案，是指在建设和生产经营年限内各年的净现金流量在开始年份出现负值，以后各年有时为正值、有时又为负值，正、负符号的改变超过1次以上的投资方案。
5．外部收益率
外部收益率（ERR）是使一个投资方案原投资额的终值与各年的净现金流量按基准收益率或设定的折现率计算的终值之和相等时的收益率。
它既是按统一的收益率计算各年的净现金流量形成的增值，又可避免非常规方案的多个内部收益率问题，可弥补上述内部收益率指标的不足。
6．外现再投资收益率
外现再投资收益率（ERRR）是以“年净利润”除以原投资额得到的投资收益率，确定“年净利润”时扣减的折旧费用是按“偿债基金法”计算的年折旧额。
适用性：特别适用于发生一次原始投资、建成投产后各年的经营收支能基本保持均衡的投资方案。
外现再投资收益率与内部收益率之间具有如下关系：计算外现再投资收益率时，按“偿债基金法”计提年折旧所用的折现率（再投资收益率）大于内部收益率，据以确定的外现再投资收益率也大于内部收益率；所用的折现率小于内部收益率，据以确定的外现再投资收益率也小于内部收益率。
[编辑]静态指标与动态指标
动态评价指标和静态评价指标二者各有所长。在实际评价工作中，两种评价指标通常配合使用，相互补充，以动态评价指标为主，静态评价指标为辅。
静态指标的计算过程比动态评价指标相对简单，但只能在相同或类似并购案例之间进行比较分析。利用静态评价指标评价支付对价合理性难点在于分析目标企业与并购案例的差异因素并进行量化。
动态评价指标计算过程相对复杂，但由于都与价值密切相关，能更好地指导投资决策。因此，尽管动态评价指标存在一些缺陷，如计算过程比较复杂且具有一定的不确定性，在评价并购支付对价合理性时应尽量发挥动态评价指标的作用，把静态指标作为参考指标；同时也应根据实际情况采用相适应的评价指标，同时应采用多个评价指标从不同的方面进行全面评价。