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Question

1、2008年3月5日，从银行借入3年期借款500000元，借款已存入企业银行账户。 （附件1张） 2、2008年3月8日，用银行存款支付产品广告费3600元。（附件1张） 3、2008年3月15日，卢玲借支差旅费3600元，以现金支付。 （附件1张） 4、2008年3月18日，销售产品一批，含税销售价款为11700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张） 5、2008年3月31日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取2850元坏账准备。（附件1张） 6、2008年3月31日，提取职工福利费21000元，其中生产工人福利费用12000元，车间管理人员福利费1200元，行政管理部门福利费5800元，福利部门的福利费2000元。（附件1张） （二） 1、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张） 2、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张） 3、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张） 4、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张） 5、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张） 6、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张

Answer 1

　　1、3月5日从银行借入款项时：
　　借：银行存款
500000
　　贷：长期借款
500000
　　2、3月8日支付广告费时：
　　借：销售费用--广告费
3600
　　贷：银行存款
3600
　　3、3月15日借支差旅费时：
　　借：其他应收款--卢玲
3600
　　贷：库存现金
3600
　　4、3月18日销售产品时：
　　不含税收入=11700/（1+17%）=10000
　　增值税（销项税额）=10000*17%=1700
　　借：应收账款--**
11700
　　贷：主营业务收入
10000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）
1700
　　5、3月31日提取坏账准备时：
　　借：资产减值损失--计提的坏账准备
2850
　　贷：坏账准备
2850
　　6、3月31日提取职工福利费时：
　　借：生产成本
12000
　　制造费用
1200
　　管理费用
7800
　　贷：应付职工薪酬--职工福利
21000
　　（二）：
　　1、3月15日职工报销办公用品费时：
　　借：管理费用--办公用品
300
　　贷：库存现金
300
　　2、3月19日支付产品展览费时：
　　借：销售费用--展览费
260
　　贷：库存现金
260
　　3、3月20日支付长期借款利息时：
　　借：在建工程
3600
　　贷：银行存款
3600
　　4、3月22日归还短期借款本金和利息时：
　　借：短期借款
20000
　　应付利息
600
　　贷：银行存款
20600
　　5、3月26日买入三年期债券时：
　　借：交易性金融资产
9700
　　应收利息
800
　　贷：银行存款
10500
　　6、3月28日委托外单位修理机器设备：（新会计准则里的修理费可以抵扣进项税额，所以要计算增值税）：
　　不含税修理费=5850/（1+17%）=5000
　　修理费的增值税（进项税额）=5000*17%=850
　　借：制造费用
5000
　　应交税费--应交增值税（进项税额）
850
　　贷：银行存款
5850