园林工程，去年取得收入，按收入80%做了暂估成本，今年1月发生成本，请问怎样做账简单合理？

Question

请问我单位是做园林绿化工程的，去年年末我们收到了一笔工程款，但此工程是今年1月才开工的，我在去年12月做了一笔暂估成本，借:工程施工-其他，贷:应付账款。并结转到主营业务成本，最后结转至利润分配-未分配利润，请问老师今年1月发生成本，我做红字借:工程施工-其他，贷:应付账款，之前做暂估不知道成本的明细，二级科目用的其他，但现在知道了，做蓝字时工程施工的二级科目如果我改成了人工，材料等，那本期的工程施工就不能对冲掉了，这个怎么做好。谢谢解答

Answer 1

1、去年工程没开工，取得预收账款就做了收入，违反了收入确认标准，做错了。
工程施工中的预收款，需要按照税务局规定预交增值税，但会计准则里面不允许按照收入进行账务处理
2、按照工程进度确认合同收入与合同成本，不需要明细核算，所以不用担心在结转合同成本时，不知道成本明细。
3、既然已经确认了收入和成本，也就不用回调了，只是把工程施工~其他改为工程施工~合同成本即可。