借营业外支出 101300 贷 应交增值税 12441 库存商品 88859 是怎么计算的

Question

如题所述

Answer 1

不同的商品，增值税的税率不同。从你提供的数字来看，你所涉及的商品（物资）的增值税率为14%。库存商品的数字计算如下：
101300÷1.14＝88859（取整数）追问

不是的。收购100000元农产品后，其入账金额（成本）应为87000，准予抵扣的增值税为13000。增值税率为13%,至于又捐赠出去的账务处理就不清楚了
本问题问的就是101300的来历

追答

如果收购100000元农产品后，增值税率为13%,那你前面提到的会计分录就不对，应当是：
借：库存商品－XXX 87000 （元）
借：应交增值税 －进项税 13000 （元）
贷：现金（银行存款） 100000 （元）
不可能出现你所提到的会计分录
如果该农产品又捐赠出去，经税务部门同意税前开支，以“营业外支出”列支，分录如下：
借：营业外支出 100000
贷 应交增值税 13000
贷：库存商品 87000

追问

我的问题中分录是指捐赠时的分录

Answer 2

对外捐赠货物，需要视同销售缴纳增值税，增值税按照产品的当月销售价或者组成计税价格计算（也就是按产品的公允价，而非成本来算增值税）。会计上按照非货币资产交换来处理，根据非货币资产交换准则，换出产品为存货的，应该按照公允价值确认销售收入，同时结转销售成本。
那么处理的方法就应该是：
借：营业外支出 平均售价*（1+税率）
贷：营业收入 平均售价
贷：应交税费—应交增值税 平均售价*税率

借：营业成本 87000
贷：库存商品 87000

但是这样的话我也没看出来你分录中的数是怎么来的，如果增值税金额是准的，那么平均售价倒算一下应该是12441/0.13=95700，分录应该是借：营业外支出108141，贷：增值税12441 贷：营业收入95700，和你的分录不一样。
你的分录是从什么地方转的？