在会计核算中,若四个月前的电费,在第二个月款项已扣了,但发票现在才到,如何作记账

Question

如题所述

Answer 1

1.付款前，应该计提进入“制造费用（或生产成本）-电费”或“管理费用-电费”，
做：借制造费用（或生产成本）--电费
或：管理费用-电费
贷：预提费用-电费
付款时：借：其他应收款
贷：银行存款
收到发票时：借：预提费用-电费
借：管理费用-电费（或制造费用-电费）如果发票与付的款有差额，只能
增加或冲减本月费用了。
贷：其他应收款
2.如果你当时没计提，只能计入本月成本或费用了：
借：借制造费用（或生产成本）--电费
或：管理费用-电费
贷：银行存款（当时的扣款没进行账务处理时）
或：其他应收款（当时的扣款已做账务处理在其他应收款时）
这样做会违反权责发生制的，本月的成本或费用不是实际的。但没法了。

Answer 2

按你扣款时作的会计分录抵冲