做红冲就行,把多提的用红字冲减,摘要写冲减4月和6月多提附加税
分录为
借:营业税金及附加(金额用红字)
贷:应交税费-城市维护建设税(或相关科目 )
每月计提的营业税,是按照当月单位的营业收入为基础计算的。
每月计提的城市维护建设税、教育费附加,是按当月计提的营业税为基础计算的。
每月计提的个人所得税,是在发放工资是代扣并进行计提的。
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
扩展资料:
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
参考资料来源:百度百科-主营业务税金及附加
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