已开票销货，但进货发票未到，进货物资应暂估入帐。
具体账务处理如下：
1、确定主营业务成本时。
借： 主营业务成本。
贷：应付账款/应付暂估（发票未来,最好使用应付暂估科目）(该暂估的科目不包括税费)。
2、月底进货暂估入账。
借：库存商品。
贷：应付帐款-暂估应付款。
3、商品销售时。
借：应收帐款。
贷：主营业务收入。
贷：应交税金-应交增值税(销项税额)。
扩展资料：
根据《企业会计制度》第三十三条“所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。
固定资产暂估处理：
一、暂估固定资产入账分录：
借：固定资产-暂估固定资产。
贷：在建工程-暂估转入固定资产。
二、财务决算批复入账分录：
1、先冲红原有暂估分录：
借：固定资产-暂估固定资产（红）。
贷：在建工程-暂估转入固定资产（红）。
2、在做以下分录：
借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用）。
贷：在建工程-各明细科目。
参考资料来源：百度百科--暂估
要暂估入账。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
扩展资料
通常先确认收入后开票账务处理：
开票后先做红字凭证冲出原来确认的未开票收入，再按发票做正规凭证记账。然后申报时写申报说明，让税务专管员签名同意后，减少开票收入。
根据发票（摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票）
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税－销项税额
参考资料来源：百度百科--暂估入账
本回答被网友采纳借：主营业务成本
贷：库存商品──×××
整个销售过程完整的会计分录是：
①发出商品时：
借：分期收款发出商品
贷：库存商品
②每年6月1日：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费──应交增值税（销项税额）
③同时结转商品成本
借：主营业务成本
贷：分期收款发出商品
扩展资料：
本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。
在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。
参考资料：百度百科-主营业务收入
参考资料：百度百科-主营业务成本
本回答被网友采纳发票已开，也就说明货物的使用权已经转移，符合收入的确认条件，货未发也要结转成本。货未发先开票要结转成本的，因为这种情况下属于货物的使用权已经转移了，在会计的准则下已经完成了，所以这就是需要结转成本的原因。
开票后先做红字凭证冲出原来确认的未开票收入，再按发票做正规凭证记账。然后申报时写申报说明，让税务专管员签名同意后，减少开票收入。分录如下：
根据发票(摘要中说明：补开某年某月某号记帐凭证销售发票)
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
扩展资料
进项发票抵扣途径：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率
（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率
参考资料来源：百度百科—进项发票
参考资料来源：百度百科—会计分录
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品
贷：应付帐款-暂估应付款
2、商品销售时，
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金－应交增值税（销项税额）
3、结转已销商品成本，
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品（红字）
贷：应付帐款-暂估应付款（红字）
5、收到发票后，
借：库存商品
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款等
同时，根据实际进货价与暂估价差额，计算调整已销商品成本，借记或贷记主营业务成本（差额部份）。