07年利润表是亏损,经会计师事务所查账后,还是亏损,不用交企业所得税。查账后的利润总额跟07年的利润表利润总额虽然都是负数,不用交企业所得税,但是两个数不一致了。要做会计分录吗?如果要,那要做什么分录?