旅行社 开设账户，会计分录

Question

1.验资户转基本户，剩余300520.77
2转出100004.00，作为旅行社质保金
3收散客团款7105.5出入银行
4付组团社团款7100，手续费5.5

怎么做会计分录，记账凭证，原始凭证都全

Answer 1

个人观点，仅供参考：

这个旅行社的账务处理还是有分歧的，有主张差额计收入的，也有主张全额记收入的，但从新准则的精神来看，个人倾向于全额计算收入。
收注资款，520.77应该是利息吧。
借：银行存款 300 520.77
贷：实收资本 300 000
财务费用 520.77

2.转出质保金
借：其他应收款 100 004
贷：银行存款 100 004

3.收散客团款
借：银行存款 7 105.5
贷：预收账款—某个团 7 105.5

4.付团款
借：预付账款 7 100
财务费用 5.5
贷：银行存款 7 105.5

5.后续业务
收到地接发票
借：主营业务成本
贷：预付账款
借：预收账款
贷：主营业务收入
差额计算营业税金及附加
借：营业税金及附加
　　贷：应交税费