求解：关于增值税专用发票多开部分的处理？

Question

1、买一批配件1170元，取得增值税专用发票1200（对方多开了，但是说不换发票；了）..银行存款付款1170元，实际入库是1170（含税）。请问怎么做凭证呢？
2、买一批配件1170元，，取得增值税专用发票1170元，但是由于返工，扣了170元，实际银行存款付款1000，这个处理方式是什么？
领导说差额部分计成本，但是我觉得额记成本的话，那差额部分可是含税的

Answer 1

1、借：原材料 1000
应交税费——应交增值税（进项税额） 170
贷：银行存款 1170
按照实际付款的金额记账，发票正常拿去认证抵扣，然后申报的时候，将差额的增值税额（1200/1.17*0.17)-170,计入进项税额转出，账面不用处理
2、跟上面那个是一样的啊，按实际付款入账
借：原材料 1000/1.17
应价税费——增值税进项 1000/1.17*0.17
贷：银行存款 1000
申报的时候，一样的，申报的时候差额做进项税额就可以了，账面不用处理本回答被提问者和网友采纳