第1个回答 2013-08-16
现代企业流动资金不足现状与对策 提要 资金是企业赖以生存和发展的基础，是企业存在的灵魂，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。特别是流动资金，它是企业的经济命脉，企业流动资金不足就会影响企业正常的经营运转。本文从现实状况出发，研究分析现代企业流动资金不足现状，并提出改善企业流动资金不足的对策。
关键词：流动资金不足；现状；对策
中图分类号：F27 文献标识码：A
企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，就要具备足够的资金，特别是流动资金，在必要的时候必须注入一定的流动资金。本文对流动资金的定义、特点及流动资金对企业的重要性进行阐述。
一、流动资金概述
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础，企业持有一定量的流动资金十分重要，又由于它的获利能力相对较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的合理范围内，既不可不足，也不可多余。
（一）流动资金的特点。流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金循环与生产经营周期具有一致性的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。通过对现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。
（二）流动资金的重要性。资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。
二、现代企业流动资金不足现状
我国不少中小企业由于资金紧缺陷入困境，企业停产甚至破产，流动资金不足，已经成为制约中小企业发展的问题。中小企业资金紧缺的成因很多，既有宏观经济方面的因素，也有企业管理体制方面的因素。
（一）企业新建后资金不足。中小企业本身具有的投入资金较少，兴建时由于企业要购入一定量的固定资产，如设备、厂房等基础设施，仅是固定资产就占用了企业大量资金，投入生产时企业产品生产所需的原材料、辅助材料、燃料等的购入又需要很多的流动资金，还有企业在运作过程中发生的经营费用、工人工资也需要一定量的流动资金，此时企业所剩余的流动资金没有多少，由于生产后需流动资金不足，企业想扩大生产适销对路的产品就存在很大的困难，企业一旦没有能力扩充生产必需的流动资金，就致使企业流动资金不足。
（二）企业扩大生产规模占用大量流动资金。企业要扩大生产规模就要占用大量的资金。流动资金的减少使得企业的资金周转较慢。一旦出现对市场判断的失误以及产品竞争能力的下降，导致产品卖不出去，积压库存，从而使企业形成一种恶性循环，由于流动资金的不足，企业有可能濒临倒闭。
（三）企业经营管理不善造成资金流失。管理人员的管理手段、方式落后，企业中缺乏明确的分工责任，管理模式简单化使得企业在管理上出现很多漏洞，有些人就利用这样的漏洞使得自己获得利润，致使企业发生经营亏损；高层管理人员目光短浅，缺乏对所投资产品市场前景的分析与投资决策研究；有些企业的高层管理人员喜欢冒险，投资经营高风险业务，一旦经营不善造成经济损失，企业的流动资金的机会成本增加，挤占了生产资金。
（四）社会保障体系的完善，赊销的实行，加重了企业负担。社会保障体系的逐步建立与完善，特别是新的会计准则与劳动合同法的颁布，使得企业为职工办理社会保险，解决了职工的后顾之忧。但是，企业要为职工每月付出一定的社会保险金，也加重了企业的负担。同时，很多企业在销售产品后的销售货款并不能及时回笼。只要实现销售，企业就要垫付为销售所发生的税金开支，企业为了减少库存，尽量周转产品占用资金量，销售产品还是要实行赊销产品，赊销产品一方面减少了库存加快了资金周转的速度，减少了产品库存时所发生的一些费用；另一方面随着企业赊销量的扩大，为对方代垫的税金支出越多，使得企业流动资金紧缺的局面就越严重。
三、解决企业流动资金不足的对策
企业在顺应市场经济的发展过程中，为了生存发展就要不断克服解决企业所面临的困难，企业流动资金不足的现状可以通过以下几方面措施解决：
（一）合理调整资产结构。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定投资和证券投资及流动资金投放的比例。目前，商业企业普遍存在流动资金不足的问题，其中一个很重要的原因就是没有处理好固定资金和流动资金投入的比例。从盈利性来看，基于流动资产和固定资产盈利能力上的差别，如果企业净营运资金（流动资产-流动负债）越少，意味着企业有较大份额资金运用到盈利能力较高的固定资产上，从而使整体盈利水平上升；但从风险性看，企业的营运资金越少，意味着流动资产和流动负债的差额越小，则到期无力偿债的危险性也就越大。在实际工作中，如果过多的资金投入到前期的固定资产上，极有可能引出流动资金紧张、无力进货、拖欠职工工资、短期偿债能力下降等恶果。资产结构管理的重点，在于确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动，又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来更多利润的流动资金水平。新企业的发展不仅要考虑前期固定投入，也应该关注流动资金的充足性。
（二）加强现金管理。所谓现金，就是银行存款、库存现金和其他银行存款，公司在满足日常生产经营活动所需的资金外，还需为应付紧急情况而保持一定的现金余额，由于市场行情的瞬息万变和其他各种不确定因素的存在，一旦发生诸如经济波动、商业纠纷、突发性费用支付等意外事件，公司的现金流入量均会下降，对公司的正常经营秩序产生极为不利的影响。当物价浮动、市场利率变动或证券行情发生变化时，如果公司持有较多的现金余额，则可以抓住瞬息即逝的市场机会，通过证券或物资交易获得更大的利润。在合理、合法的基础上控制付款，以加速现金周转，提高现金的使用效率，最大限度地发挥其效用。在不影响信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期，利用汇票付款，使公司利用汇票的承兑及处理等手续而合法地延期付款。
（三）加强应收账款管理。在市场经济条件下，公平激烈的市场竞争，赊销成为企业扩大销售的手段，赊销是一种重要的促销手段，对于公司销售产品、开拓并占领市场具有重要意义。公司在销售产品的同时，向卖方提供了可以在一定期限内无偿使用的资金，对卖方有极大的吸引力，也不断把产品推向市场。但是，要注意在充分发挥应收账款功能的同时尽量加速账款的收回。公司为了扩大销售而产生应收账款，意味着公司不能及时收回货款而要为客户垫付一定的资金，公司的应收账款越多，为客户支付的资金越多，付出的代价越高，所以尽可能降低应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本。通过账龄分析调整企业的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。
（四）加强存货管理。企业想要对流动资金进行有效管理，就必须要对存货进行严格管理，从而降低采购成本。（1）加强库存管理。中小企业流动资金很大一部分占用在存货上，优化库存结构、推广耗材料零库存、降低原材料采购成本、缩短周期，建立公开竞价进货制度，严把采购费用关，把存货降到合理存量，减少存货占用，加速流动资金周转。库存管理是企业的一项重要工作。库存积压，会占用大量资金；库存不足可能丧失现有的和潜在的销售机会。可以利用ABC分类管理法或适时存货管理模式加强对存货的管理，实际管理中最重要的是保持合理的库存量及再订货点的确定。（2）降低采购成本。随着商品大流通的发展，价格已不是竞争的主要手段，如果与制造商建立比较稳定的关系后，供货的价格也基本保持稳定，商家和制造商的距离越来越近，制造商的供货点已遍布各地，商品及时调换和进货已变为现实。所以，现代库存管理中包含了传统意义的库存量的控制和再订货点的确定，及借助网络技术的现代补货体系。在存货管理的实际工作中比较重要的是再订货点的确定，再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险期等因素，由于商品的极大丰富，基本上可以一次到货，所以不必考虑陆续到货的情况。
（五）健全内部控制制度。内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行和财产物资的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料及其他有关资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施。目前，很多中小企业不重视会计工作，会计信息严重失真。有的企业负责人兼任会计，有的企业会计兼任出纳或物资保管，使得企业的财产管理处于严重失控状态，会计利用所拥有的权力而进行贪污公款，还有很多企业聘用熟人当会计，业务素质不高，不能独立处理全盘账务，不能提供真实的会计信息。所以，企业的管理人员要提高经营管理水平和理性决策能力，尤其是要健全财务制度，提高防范市场风险的意识，将企业微观经营与宏观经济政策紧密相连。
（六）加强投资管理，提高资金使用效益。随着市场竞争的加剧和企业追求利润的驱使，中小企业投资活动更频繁。市场经济是竞争经济，竞争的法则是优胜劣汰。投资的风险性要求中小企业理财时，注意研究风险，单项资产的风险可以根据概率分布、标准差及标准离差率来衡量。决定证券组合风险大小的最关键因素不是每一项资产总风险的大小，而是它对整个组合风险的实际贡献大小。证券组合风险包括系统风险和非系统风险。系统风险是不可避免地，但是非系统风险是可避免的。公司要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。
综上所述，企业的流动资金是企业生存必不可少的，通过加强企业现金、应收账款、存货等的管理，企业资金的内部控制制度的管理以及管理层人员的正确预、决策使企业拥有足够的流动资金可以正常运转，给企业带来较多的经济利益，使企业的资金得到最充分的利用，为企业的未来发展做好铺垫。
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