就是根据会计分录记入到各明细帐中,因你的是作业,所认此明细帐可能前期会有余额或是0.要结一下每个会计科目的余额。
比如你的会计分录是；（1）借：现金 200； 贷：银行存款 200
（2）借：管理费用 150； 贷：现金 150；
你过入各有关帐户后（原先如没余额），各帐户的余额为：现金余额为借方：50；银行存款贷方：200，管理费用借方：150。
但是有的科目原先可以会有余额，不然是不可能的，如：银行存款不可能是贷方。
(1)借：在途物资 20000
应交税费 -增（进） 3400
贷：银行存款 23400
（2）借：库存商品 24800
贷：在途物资 20000
商品进销差价 4800
（3）借：在途物资 51000
应交税费 -增（进） 8500
贷：银行存款 59500
（4）借：库存商品 65000
贷：在途物资 51000
商品进销差价 14000
（4）借：库存商品 21450
贷：在途物资 15896
商品进销差价 55540
（5）借：在途物资 15896
应交税费 -增（进） 2702.32
贷：应付票据 18598.32
仅供参考，不知是不是按商品进销差价核算
确认收入 借：应收账款-XX
贷：主营业收入-XX
收到货款 借：银行存款/现金
贷：应收账款-----xx
1 ） 库存商品盘盈：
借：库存商品 5000
贷：待处理财产损益 5000
批准：
借：待处理财产损益5000
贷：管理费用5000
2）装置盘盈：
借：固定资产20000
累计折旧12000
贷：待处理财产损益32000
批准：
借：待处理财产损益32000
贷：营业外收入32000
3）原材料 盘亏
借：待处理财产损益 210
贷：原材料-甲材料210
批准：
借：管理费用 84
其他应收款 42
营业外支出84
贷：待处理财产损益 210
4）盘亏装置
借：待处理财产损益 3800
累计折旧1400
贷：固定资产5200
批准：
借：营业外支出3800
贷：待处理财产损溢3800
5）盘亏现金
借：待处理财产损益100
贷：库存现金
批准：
借：其他应收款100
贷：待处理财产损益100
一、甲产品销售分录：
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入---甲 200000
应交税费--应交增值税（销项税）34000
同时结转成本
借：主营业务成本--甲 120000
贷：库存商品--甲 120000
二、丙产品销售分录：
借：应收账款 117000
贷：主营业务收入---丙 100000
应交税费--应交增值税（销项税）17000
同时结转成本
借：主营业务成本--丙 50000
贷：库存商品--丙 50000
三、计提城建税
借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费--应交城市维护建设税 1200
追加问题答案：
1、预提借款利息
借：财务费用 5000
贷：预提费用 5000
2、支付广告费
借：销售费用--广告费 10000
贷：银行存款 10000
四、计算企业所得税
应纳税所得额=（200000+100000）-（120000+50000）-1200-5000-10000=113800
应纳所得税额=113800*33%=37554
借：所得税费用 37554
贷：应交税费--应交所得税 37554
（1）①发出原材料委托加工。
借：委托加工物资72000
贷：原材料72000
②以存款支付加工费和代扣代交消费税
税法规定外单位加工属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品的，其支付的消费税可以抵扣，在账务处理中借记“应交税金-应交消费税”账户，用于直接销售的计入收回材料成本不得抵扣。
因此，计入“应交税金-应交消费税”的代收代缴消费税10000*60%=6000
计入委托加工材料为10000*40%=4000
借：委托加工物资24000
应交税费-应交增值税（进项税额）3400
应交税费-应交消费税6000
贷：银行存款33400
③收回委托加工物资（收回物资为包装物）
借：包装物72000+24000=96000
贷：委托加工物资96000
1、借：原材料 35 900
应交税费——应交增值税（进项税额）6 050
贷：预付帐款 15 000
银行存款 26 950（假定材料已验收入库）
2、借：应收帐款——东方公司 22 060
贷：主营业务收入 18 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 060
银行存款 1 000
3、借：主营业务成本 12 000
贷：库存商品 12 000
4、借：管理费用 1 280
库存现金 220
贷：其他应收款——某公出人员 1 500
5、借：营业外支出 10 000
贷：银行存款 10 000
6、借：应付职工薪酬——福利费 2 800
贷：银行存款 2 800
7、借：管理费用 1 160
贷：库存现金 1 160
8、借：银行存款 100 000
贷：预收帐款——某单位 100 000
9、借：其他应收款——仓库保管员1 500
营业外支出 800
管理费用 12 700
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 15 000
10、借：管理费用 1 500
待摊费用 7 500
贷：银行存款 9 000
11、借：生产成本——A产品 62 000
——B产品 39 000
制造费用 4 000
贷：原材料——甲材料 70 000
——乙材料 28 000
——丙材料 7 000
12、借：生产成本——A产品 10 000
——B产品 9 000
制造费用 4 200
管理费用 6 000
贷：应付职工薪酬——工资 29 200
13、借：生产成本——A产品 1 400
——B产品 1 260
制造费用 588
管理费用 840
贷：应付职工薪酬——福利费 4 088
14、借：营业税金及附加 10 000
贷：应交税费 10 000
15、借：制造费用 8 000
管理费用 4 000
贷：累计折旧 12 000
16、借：短期借款 100 000
贷：银行存款100 000
17、借：财务费用 900
贷：应付利息900
18、借：应付帐款 15 000
贷：应付票据 15 000
19、借：利润分配——提取法定盈余公积 11 060
——分配股利 38 000
贷：盈余公积 11 060
应付股利 38 000
20、借：本年利润110 600
贷：利润分配110 600
（一）甲公司
1.赊销：
借：应收账款—委托银行收款643500
贷：营业收入550000
贷：应交税费—应交增值税（销）93500
2.结转销售成本：
借：营业成本480000
贷：库存商品480000
3.收款：
借：银行存款637065
借：财务费用6435（1/20）
贷：应收账款—委托银行收款643500
（二）乙公司
1.购货：
借：库存商品550000
借：应交税费—应交增值税（进）93500
贷：应付账款—甲公司643500
2.还款：
借：应付账款—甲公司643500
贷：银行存款637065
贷：财务费用6435
(1) 收到股东李巨集追加的投资80000元.(该公司为有限责任公司)
借：银行存款80000
贷：实收资本 80000
(2)向东方公司购买甲材料1000公斤,单价20元,材料收到并入库,款项已从
银行支付.增值税率17%.
借：原材料20000
应交税费 3400
贷：银行存款 23400
(3)生产A产品领用甲材料10000元;车间一般耗费甲材料2000元;厂部管理部门耗费甲材料4000元.
借：管理费用 4000
制造费用 2000
生产成本 10000
贷：原材料 16000
(4) 销售A产品20件,单位售价4000元,货款尚未收到.增值税率17%.
借：应收账款 93600
贷：主营业务收入80000
应交税费 13600
(5) 计算并分配本月工资60000元,其中生产A产品工人工资50000元,车间管理人员工资4000元,厂部人员工资6000元.
借：管理费用6000
制造费用 4000
生产成本 10000
贷：应付职工薪酬 20000
(6)以现金200元支付销售A产品运费.
借：销售费用200
贷：现金 200
(7) 以银行存款1300元支付广告费.
借：销售费用1300
贷： 银行存款 1300
(8)车间行政人员刘伟报销差旅费1300元,原借款1200,不足部分以现金支付.
借：管理费用1300
贷：其他应收款1200
现金 100
(9)用银行存款18000元购买机器,该机器用于生产使用.
借：固定资产18000
贷：银行存款 18000
(10) 提取本月固定资产折旧费8000元,其中车间装置6000元,厂部办公大楼2000元.
借：管理费用2000
制造费用 6000
贷：累计折旧 8000
(11)支付本月短期借款利息1800元.
借：财务费用1800
贷：银行存款 1800
(12)以银行存款2400元支付厂部书报杂志订阅费.
借：管理费用2400
贷：银行存款 2400
(13) 收到新华公司偿还上月购货款及税款共计200800元,存入银行.
借：银行存款200800
贷：应收账款 200800
(14) A产品的生产成本为70000元,全部完工并验收入库.
借：库存商品70000
贷：生产成本 70000
(15)从银行提取现金60000元.
借：现金60000
贷：银行存款 60000
(16)用现金60000元支付本月工资.
借：应付职工薪酬60000
贷：现金 60000
(17)该公司将一台闲置不用的固定资产出租,租金收入5000元.已收到转账支票.
借：银行存款5000
贷：其他业务收入 5000
(18)出租固定资产的折旧500元.
借：其他业务支出500
贷：累计折旧 500
(19)结转销售A产品成本70000元.
借：主营业务成本70000
借：库存商品 70000
(20)取得现金罚款收入500元.
借：现金500
贷：营业外收入 500
(21)年末财产清查,发现盘盈机器装置一台,价值80000元.
借：固定资产80000
贷：待处理财产损益 80000
(22)计提本月应纳消费税8000元.
借：营业税金及附加 8000
贷：应交税费 8000
(23)将本期主营业务收入150000元,主营业务成本80000元,管理费用8000元及销售费用6000元,营业税金及附加8000元转入本年利润.
借：主营业务收入150000
贷：本年利润 150000
借：本年利润22000
贷：管理费用 8000
销售费用 6000
营业税金及附加 8000
(24)年末结转本年净利润48000元.
借：本年利润 48000
贷：利润分配-未分配利润48000