1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，这部分收入会减按25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率来计算企业所得税。如果企业的年应纳税所得额在这个范围内，其实际税负会大大降低。
2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，处理方式与上述相同，也是减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴税。
举例：假设一个小型微利企业的年应纳税所得额为250万元，那么其应缴纳的所得税额计算如下：首先，250万元的应纳税所得额会减按25%的比例计入应税所得，即62.5万元。然后，这62.5万元会按照20%的税率来计算所得税，即12.5万元。因此，这家企业最终需要缴纳的所得税额为12.5万元。
关于企业所得税减免
企业所得税减免指的是在纳税人按法定程序申报并缴纳企业所得税的过程中，依据相关税收政策享受的税款减免优惠。这一政策是政府结合企业经营状况及经济发展需求所制定，旨在为符合条件的纳税人提供税收减免，从而达到降低企业税负、促进经济发展的目的。
企业所得税减免的形式多样，主要可分为以下几类：
1、财政政策性减免：这类减免由国家财政部门特别授权给某些企业，允许其减免部分企业所得税，以支持其特定的经营活动或项目。
2、法律规定减免：这类减免是依据国家的相关法律法规制定的，具有法律效应的税收减免措施，所有符合规定条件的企业均可享受。
3、财税金融补贴：政府通过财税金融政策为企业提供补贴，从而间接减轻企业的税务负担，这种方式旨在鼓励特定行业或领域的发展。
4、税收政策性减免：政府在推行或调整税收政策时，会制定相应的减免条款及其实施指南，以促进税收政策的顺利实施和经济的平稳发展。
5、综合性减免税：这是一类涉及多种税费，并通过特定方式实现的税收减免措施，旨在为企业提供更为全面的税收优惠，从而进一步降低其运营成本，增强其市场竞争力。
小型微利企业的所得税税率
小型微利企业的所得税税率通常为20%。然而，根据相关政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则可以减按50%计入应纳税所得额，然后再按20%的税率缴纳企业所得税。这些政策有效降低了小型微利企业的税负。
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