第1个回答 2012-11-08
损益类科目。
这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。
损益类科目里的费用：
3.3.2、费用类科目：
这类科目通常有：“管理费用”、“营业费用”、“财务费用”，“主营业务成本”、“营业外支出”、“其他业务成本”等；
1、)管理费用：最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要××项费用是多少？
管理人员工资、固定资产折旧、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号轿车费用、2号轿车费用、工会经费、职工教育经费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、保险、咨询费、存货盘盈盘亏、计提的坏账准备、等等。
如建科目：管理费用----1号轿车费用----燃油费、保险、修理费、停车费等。
分录：（一） 借：管理费用-----×××费用
贷：银行存款或库存现金
（二） 借：管理费用-----无形资产摊销、低值易耗品摊销
贷：无形资产
贷：低值易耗品
（三） 借：管理费用-----×××费用
贷：预付账款（或待摊费用）
（ 四） 借：管理费用-----×××费用
贷：预计负债或其他应付款（预提费用）
如遇存货盘盈、盘亏
（1） 盘盈时： 借：原材料、产成品
贷：待处理财产损益
处理时： 借：待处理财产损益
借：管理费用----流动资产盘盈（负数）
(2） 盘亏时： 借：待处理财产损益
贷：原材料、产成品
处理时： 借：管理费用----流动资产盘亏
贷：待处理财产损益
2、）营业费用：最好多建明细科目，越明细越好，有必要可建科目。往往老板年底要××项费用是多少？
销售人员工资、电话费、差旅费、办公费、招待费、1号运输车费用、2号运输车费用、广告费、保险费、展览费、装车费，等。
分录： 借：营业费用----×××费用
贷：银行存款或库存现金
注：规模较小的企业管理费用和营业费用界线不比划分太清楚。
3、）财务费用：
该科目很简单：有，“利息”“手续费”“折扣折让”“汇兑差额”
分录： （一、） 1） 借：财务费用----利息（付利息）
贷：银行存款
2） 借：财务费用----利息（收利息）（负数）
借：银行存款
（ 二、） 借：财务费用----手续费
贷：银行存款
（ 三、） 借：银行存款或库存现金
借：财务费用----折扣折让
贷：应收账款----×××客户
（ 四、）1）汇兑损失 借：财务费用----汇兑差额
借：银行存款
贷：应收账款----×××国外客户
2）汇兑收益
借：财务费用----汇兑差额（负数）
借：银行存款
贷：应收账款----×××国外客户
4、）主营业务成本：
该科目看似简单，做起来较复杂。
借：主营业务成本
贷：产成品或库存商品
结转产成品或库存商品出库价值需要认真的核算。
用主营业务收入的数量乘以产成品或库存商品的结存单价，就是它出库价值。
5、）营业外支出：
营业外支出是与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出
6、）其他业务成本：
该科目是其他业务收入的备抵科目
多数是销售原材料
借：银行存款或库存现金
贷：其他业务收入
贷：应交税金----应交增值税----进项税额转出
借：其他业务成本
借：原材料（负数）
注意：损益类科目的费用是损益类科目里的借方发生额，反方是结转，如遇冲减就用借方的负数表示。
如： 流动资产盘盈 ----- 借：管理费用----流动资产盘盈（负数）
利息（收利息 ）----- 借：财务费用----利息（收利息）（负数）
汇兑收益----- 借：财务费用----汇兑差额（负数）