增值税一般纳税人税率分为四个档次:17%,11%,6%,和3%。以下是对各税率所对应的行业概述:
11%税率主要适用于:
基本生活资料,如水、电、天然气等,以及初级农产品;
交通运输业、邮政业、基本电信服务和建筑业;
不动产租赁(土地使用权租赁)及不动产转让(土地使用权等);
低至6%的税率覆盖:
现代服务业(除租赁服务外);
增值电信服务;
金融服务;
生活服务;
销售无形资产(土地使用权转让除外);
而对于小规模纳税人,他们以3%的征收率计算缴纳增值税。
在营业税改增值税(简称营改增)的背景下,主要涉及的行业有交通运输业(包括陆路、水路、航空和管道运输)和部分现代服务业(如研发、信息技术、文化创意、物流辅助等)。改革后的税率根据不同行业实际税负调整,交通运输业适用11%-15%,现代服务业在6%-10%之间。
特别需要注意的是,广告代理业在营改增范围内,其税率定为6%。广告服务包括广告策划、设计、制作、发布和相关服务,涵盖各种媒介形式。