盘亏后 转销的各种情况的会计分录

Question

如题所述

Answer 1

库存现金盘亏：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

批准处理后：

借：其他应收款

管理费用（无法查明的其他原因）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

存货（原材料，库存现金）盘亏时：

借：待处理财产损溢

贷：存货（原材料，库存现金）类科目

事后查明原因，有责任人赔偿的，会计分录为：

借：管理费用

贷：其他应收款

“待处理财产损益”账户其实是个资产类科目（编号1901）。但它对应的资产类科目肯定符合“借方记增加,贷方记减少”这一规则。

“待处理财产损溢”科目有点类似“固定资产清理”科目，都是过渡性科目，一般期末是没有余额的，它的余额都进入了当期损益类科目了，而进入损益类科目，借贷规则正好反过来，贷方是收入增加（或成本费用减少），借方是费用增加，如流动资产盘盈是冲减管理费用。

扩展资料

待处理财产损益的核算

1．本科目核算单位在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2．盘盈的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记“材料”、“管材”、“产成品”“固定资产”等科目，贷记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目。

盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和“管材摊销”、“累计折旧”等科目，贷记“材料”、“管材”、“器材成本差异”、“产成品”、“固定资产”等科目。

3．各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序经批准转销时，对盘亏、毁损的财产物资，应先扣除残料价值和可收回的保险赔偿及过失人赔偿，即借记“材料”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；再按照扣除后的净损失转销：

流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；

流动资产的盘亏、毁损，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-待处理财产损益