银行利息已在去年扣费了，但利息发票今年才开具，这样需要做纳税调整吗

Question

如题所述

Answer 1

2016年12月利息已被银行划转，只是银行汇单，不有银行利息收据，当时作分录

借：财务费用—利息支出1000

贷：银行存款1000

2016年所得税汇算已做调增金额1000。

今年收到银行利息收据，收据时间是上年度12份，将利息额*25%可以抵减上年利润作分录

借：应交税费—应交企业所得税250

贷：以前年度损益调整250

贷：利润分配—未分配利润250

借：以前年度损益调整250

 

2016年12月银行利息是计提支出作分录

借：财务费用—利息支出1000

贷：应付利息—X行利息1000

2016年所得税汇算12月份终应付利息科目结存余额方向是“贷”余额1000已做调增金额1000。

今年收到银行利息收据，收据时间是当年1月还是上年12月作分录

借：应付利息—X行利息1000

贷：银行存款1000

此笔发生业务要到2017年所得税汇算做调减金额1000。

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