在增值税纳税申报表附列资料(一)有一栏是未开具发票,在此栏填,如果当某月开票可以在此栏填负数。
申报表填写方式如下:
借:应收账款、应付账款等
贷:以前年度损益调整
应交税费——未交增值税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
在附表一中,有专门一个未开票销售的地方填写。
扩展资料:
纳税申报表及其附列资料
(1)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:
(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
(D)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
参考资料来源:百度百科-增值税纳税申报表
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