第1个回答 2024-04-23
2023-06-10 第一篇：装饰装修公司会计分录 装饰公司会计分录 装饰公司账务处理 一管理费用
借：管理费用-办公费 贷：库存现金
4.修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
5.业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
7.水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的费用。
9.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。 1
0.租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。 1
2.汽油费电话费 业务宣传费(做广告牌) 1
1.其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出 二销售费用 借：销售费用-广告费 贷：库存现金 三 工程施工-合同成本-材料费/人工费/其他直接费 借：工程施工-合同成本-材料费/人工费/其他直接费 贷：库存现金 四主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入-某某业主 月末结转 ①工程收入结转 借：主营业务收入 贷：本年利润 ②结转工程施工 借：主营业务成本 贷：工程施工 ③工程成本结转 借：本年利润 贷：工程成本 ④费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 结转月末利润 借：本年利润贷：利润分配 注：固定资产 第二篇：装修行业会计分录 账簿设置
一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账
1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括： （1）人工费； （2）材料费； （3）机械使用费； （4）其他直接费； （5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录
1. 收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等 借：银行存款 贷：预收账款-客户 借：应交税费-预交增值税（2%） 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
3. 材料采购入库 材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单 借：原材料--主材（不含税） 原材料--辅材（不含税） 原材料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位 收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票 借：原材料--主材 （红字冲回） 原材料--辅材 （红字冲回） 原材料--五金电料 （红字冲回） 贷：应付账款--XXX单位 借：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款--供应商
4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款
5. 原材料出库 附件：出库单 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 借：其他业务成本 贷：原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等 借：工程施工-合同成本--人工费 贷：应付账款--XXX单位
8.支付劳务费用 附件：劳务发票、银行回单 借：应付账款--XXX单位 贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 月底结算，暂估入账 借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税） 贷：应付账款-暂估应付款-客户 收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回） 收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费 借：应交增值税－待抵扣进项税额 贷：应付账款-应付机械款-XXX单位 付款 借：应付账款--供应商-XXX单位 贷：银行存款 1
0. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：其他应收款-备用金-个人 贷：银行存款等 1
1、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 工程进度确认，暂估入账 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户 收到分包方专票 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销） 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款-XXX单位 支付分包工程款 借：应付账款-XXX单位 贷：银行存款 1
2. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 购入资产 借：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：银行存款 月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 1
3、当月已经缴纳应交增值税额 附件：交税凭证、银行回单 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 1
4. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单 计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 发工资 借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 1
5. 按合同约定办理结算金额并收款 附件：银行回单、结算单 结算 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税 收款 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税 1
6. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请） 借：主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 1
7.计提税金 借：税金及附加 借：所得税 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等 1
8.结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 1
9.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 所得税 2
0. 合同完工后结算 附件：结算书 借：工程结算--工程项目 贷：工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目 第三篇：新公司的会计分录 会计分录大全
一、简单收付
1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资 借：银行存款 固定资产 原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 无形资产 贷：实收资本 资本公积(有可能在借方)
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款 借：应付账款 贷：银行存款
3、购入一台不需要安装的生产设备 借：固定资产 贷：银行存款
4、以库存现金发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费 借：管理费用 贷：银行存款
6、支付销售A产品的运杂费(购入材料的运杂费入“材料采购”) 借：销售费用 贷：库存现金
7、行政管理人员王明出差预借差旅费 借：其他应收款——王明 贷：库存现金
8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费(交回余款、补付差额) 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——王明 借： 管理费用 贷：其他应收款——王明 库存现金
9、购劳保用品 借：周转材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 1
0、领用劳保用品 借：制造费用 管理费用 贷：周转材料 1
1、收到捐赠、罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 1
2、支付捐赠、罚款支出、非常损失 借：营业外支出 贷：银行存款 1
3、支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 1
4、支付招待费 借：管理费用 贷：银行存款 1
5、交纳增值税 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 1
6、减少注册资本 借：实收资本 贷：银行存款 1
7、将应付账款转为资本 借：应付账款 贷：实收资本 1
8、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本
二、成本核算 (一)材料采购及验收入库 1
9、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。
借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据 2
0、支付运杂费(运费7%的抵扣) 借：材料采购 贷：银行存款 结转上述入库材料的采购成本 借：原材料 贷：材料采购 2
1、预付恒通公司采购甲材料款 借：预付账款 贷：银行存款 (二)生产阶段 2
2、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 2
3、计算职工工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——工资 2
4、计提职工福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——职工福利 2
5、计提本期固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 (三)分配制造费用 2
6、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 (四)完工产品入库 2
7、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本 借：库存商品 贷：生产成本
三、销售 2
8、出售A产品 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2
9、预收购B产品款 借：银行存款 贷：预收账款 3
0、销售B产品，收到商业承兑汇票一张 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3
1、出售一批不需用的原材料 借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3
2、结转上述已售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料
四、计提税金 3
3、计算上述已销A产品应交纳的消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 3
4、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交营业税 ——教育费附加 3
5、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
五、销售成本 3
6、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3
7、企业结转上述已售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料
六、预提利息 3
8、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款 借：银行存款 贷：短期借款 3
9、预提本月应承担的上述短期借款的利息 借：财务费用 贷：应付利息
七、月末，结转损益 4
0、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出
八、年末，结转本年润 4
1、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
九、年末，计提法定盈余公积、计提分红 4
2、董事会决定按当年实现的净利润的10%提取法定公积金 借：利润分配——提取盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 4
3、股东大会批准决定，向投资者分配利润 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 4
4、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利
十、财产清查结果的核算 4
5、库存现金溢余、短缺 若为溢余： 批准前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入 若为短缺： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准后： 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4
6、存货盘盈、盘亏 若为盘盈： 批准前： 借：原材料 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用 若为盘亏： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料 批准后： 借：管理费用 其他应收款 原材料 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4
7、固定资产盘盈、盘亏 若为盘盈(不分批准前、批准后，直接作一笔)：借：固定资产 贷：以前年度损益调整 若为盘亏： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产 批准后： 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 第四篇：一般公司债券业务的会计分录处理
1. 公司债券的发行 企业发行的一年期以上的债券，构成了企业的长期负债。公司债券的发行方式有三种，即面值发行、溢价发行、折价发行。假设其他条件不变，债券的票面利率高于市场利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行，溢价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿;如果债券的票面利率低于市场利率，可按低于债券票面价值的价格发行，称为折价发行，折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者的补偿;如果债券的票面利率与市场利率相同，可按票面价值的价格发行，称为面值发行。溢价或折价实质上是发行债券企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。 无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，企业均应按债券面值记入“应付债券——面值”科目，实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券——利息调整”科目。企业发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按债券票面价值，贷记“应付债券——面值”科目，按实际收到的款项与票面价值之间的差额，贷记或借记“应付债券——利息调整”科目。
2. 利息调整的摊销 利息调整应在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销。 企业发行的债券通常分为到期一次还本付息或分期付息、一次还本两种。资产负债表日，对于分期付息、一次还本的债券，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。 对于一次还本付息的债券，企业应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券——应计利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。
3. 债券的偿还 采用一次还本付息方式的，企业应于债券到期支付债券本息时，借记“应付债券——面值”、“应付债券——应计利息”科目，贷记“银行存款”科目。采用一次还本、分期付息方式的，在每期支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目;债券到期偿还本金并支付最后一期利息时，借记“应付债券——面值”、“在建工程”、“财务费用”、“制造费用”等科目，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。 【例11-2】 2x11年1月1日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券60 000 000元，债券利息在每年12月31日支付，票面利率为年利率6%。
假定债券发行时的市场利率卫5%。 甲公司该批债券实际发行价格为： 60 000 000×(P/S, 5%, 5)+60 000 000×6%×(P/A, 5%, 5) = 60 000 000×+60 000 000×6%× = 62 596 200(元) 甲公司根据上述资料，采用实际利率法和摊余成本计算确定的利息费用见表11-1。 表11- 1* 尾数调整：60 000 000+3 600 000-60 569 = 3 030 (元) 根据表11-1的资料，甲公司的账务处理如下： (1) 2x11年1月1日，发行债券时 借：银行存款62 596 200贷：应付债券——面值60 000 000——利息调整2 596 200 (2) 2x11年12月31日，计算利息费用时 借：财务费用(或在建工程)3 129 810应付债券——利息调整470 190贷：应付利息——xx银行3 600 000 (3) 2x11年12月31日，支付利息时 借：应付利息——xx银行3 600 000贷：银行存款3 600 000 2x12年、2x13年、2x14年确认利息费用的会计分录与2x11年相同，金额与利息费用一览表的对应金额一致。 (4) 2x15年12月31日，归还债券本金及最后一期利息费用时 借：财务费用(或在建工程)3 030 应付债券——面值60 000 000——利息调整596 贷：银行存款63 600 000 第五篇：房地产公司的财务流程及及会计分录
一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。
二、收入帐务处理
1、收到房屋首付、银行按揭款 借：银行存款(或现金) 贷：预收帐款--商品房
2、工程完工结转收入 借：经营收入 贷：预收帐款--商品房
3、将收入转入利润 借：经营收入 贷：本年利润
三、成本帐务处理
1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本 贷：银行存款(或现金)
2、工程竣工 借：开发产品 贷：开发成本
3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品
4、将成本转利润 借：本年利润 贷：经营成本
四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。
五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。
1、成本科目用错。
2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出 借：开发产品--住宅、办公楼 贷：在建工程
3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品--住宅、办公楼
4、结转利润 借：本年利润 贷：经营成本
管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资贷：库存现金
1.管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员、 上月末计提借：管理费用-管理人员工资 贷：应付职工薪酬-工资 这个月支付借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金
2. 办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用
2.办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用;政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
借：管理费用-办公费 贷：库存现金
3. 折旧费
3.折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
4.修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
5.业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库
6.仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，备品和其他费用。
7.水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明用材料等而支付的费用。
《江苏省职工交通费条例（草案）》
8.职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，为职工上下班工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
9.劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。 1
0.租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。 1
2.汽油费电话费 业务宣传费(做广告牌) 1
1.其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出 二销售费用 借：销售费用-广告费 贷：库存现金 三 工程施工-合同成本-材料费/人工费/其他直接费 借：工程施工-合同成本-材料费/人工费/其他直接费 贷：库存现金 四主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入-某某业主 月末结转 ①工程收入结转 借：主营业务收入 贷：本年利润 ②结转工程施工 借：主营业务成本 贷：工程施工 ③工程成本结转 借：本年利润 贷：工程成本 ④费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 结转月末利润 借：本年利润贷：利润分配 注：固定资产 第二篇：装修行业会计分录 账簿设置
一、装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。
二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账
1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账
1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括： （1）人工费； （2）材料费； （3）机械使用费； （4）其他直接费； （5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录
1. 收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等 借：银行存款 贷：预收账款-客户 借：应交税费-预交增值税（2%） 借：应交税费-城建税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加等 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
3. 材料采购入库 材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单 借：原材料--主材（不含税） 原材料--辅材（不含税） 原材料--五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位 收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票 借：原材料--主材 （红字冲回） 原材料--辅材 （红字冲回） 原材料--五金电料 （红字冲回） 贷：应付账款--XXX单位 借：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款--供应商
4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款
5. 原材料出库 附件：出库单 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 借：其他业务成本 贷：原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等 借：工程施工-合同成本--人工费 贷：应付账款--XXX单位
8.支付劳务费用 附件：劳务发票、银行回单 借：应付账款--XXX单位 贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 月底结算，暂估入账 借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税） 贷：应付账款-暂估应付款-客户 收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回） 收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费 借：应交增值税－待抵扣进项税额 贷：应付账款-应付机械款-XXX单位 付款 借：应付账款--供应商-XXX单位 贷：银行存款 1
0. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：其他应收款-备用金-个人 贷：银行存款等 1
1、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 工程进度确认，暂估入账 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户 收到分包方专票 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销） 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：应付账款-XXX单位 支付分包工程款 借：应付账款-XXX单位 贷：银行存款 1
2. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 购入资产 借：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税---进项税） 贷：银行存款 月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 1
3、当月已经缴纳应交增值税额 附件：交税凭证、银行回单 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 1
4. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单 计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 发工资 借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 1
5. 按合同约定办理结算金额并收款 附件：银行回单、结算单 结算 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税 收款 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税 1
6. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请） 借：主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 1
7.计提税金 借：税金及附加 借：所得税 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等 1
8.结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 1
9.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 所得税 2
0. 合同完工后结算 附件：结算书 借：工程结算--工程项目 贷：工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目 第三篇：新公司的会计分录 会计分录大全
一、简单收付
1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资 借：银行存款 固定资产 原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 无形资产 贷：实收资本 资本公积(有可能在借方)
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款 借：应付账款 贷：银行存款
3、购入一台不需要安装的生产设备 借：固定资产 贷：银行存款
4、以库存现金发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费 借：管理费用 贷：银行存款
6、支付销售A产品的运杂费(购入材料的运杂费入“材料采购”) 借：销售费用 贷：库存现金
7、行政管理人员王明出差预借差旅费 借：其他应收款——王明 贷：库存现金
8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费(交回余款、补付差额) 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款——王明 借： 管理费用 贷：其他应收款——王明 库存现金
9、购劳保用品 借：周转材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 1
0、领用劳保用品 借：制造费用 管理费用 贷：周转材料 1
1、收到捐赠、罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 1
2、支付捐赠、罚款支出、非常损失 借：营业外支出 贷：银行存款 1
3、支付广告费 借：销售费用 贷：银行存款 1
4、支付招待费 借：管理费用 贷：银行存款 1
5、交纳增值税 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 1
6、减少注册资本 借：实收资本 贷：银行存款 1
7、将应付账款转为资本 借：应付账款 贷：实收资本 1
8、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本
二、成本核算 (一)材料采购及验收入库 1
9、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇票付讫。
借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付票据 2
0、支付运杂费(运费7%的抵扣) 借：材料采购 贷：银行存款 结转上述入库材料的采购成本 借：原材料 贷：材料采购 2
1、预付恒通公司采购甲材料款 借：预付账款 贷：银行存款 (二)生产阶段 2
2、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 2
3、计算职工工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——工资 2
4、计提职工福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——职工福利 2
5、计提本期固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 (三)分配制造费用 2
6、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 (四)完工产品入库 2
7、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本 借：库存商品 贷：生产成本
三、销售 2
8、出售A产品 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2
9、预收购B产品款 借：银行存款 贷：预收账款 3
0、销售B产品，收到商业承兑汇票一张 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3
1、出售一批不需用的原材料 借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3
2、结转上述已售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料
四、计提税金 3
3、计算上述已销A产品应交纳的消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 3
4、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交营业税 ——教育费附加 3
5、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
五、销售成本 3
6、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3
7、企业结转上述已售原材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料
六、预提利息 3
8、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款 借：银行存款 贷：短期借款 3
9、预提本月应承担的上述短期借款的利息 借：财务费用 贷：应付利息
七、月末，结转损益 4
0、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出
八、年末，结转本年润 4
1、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
九、年末，计提法定盈余公积、计提分红 4
2、董事会决定按当年实现的净利润的10%提取法定公积金 借：利润分配——提取盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 4
3、股东大会批准决定，向投资者分配利润 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 4
4、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利
十、财产清查结果的核算 4
5、库存现金溢余、短缺 若为溢余： 批准前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入 若为短缺： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 批准后： 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4
6、存货盘盈、盘亏 若为盘盈： 批准前： 借：原材料 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用 若为盘亏： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：原材料 批准后： 借：管理费用 其他应收款 原材料 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4
7、固定资产盘盈、盘亏 若为盘盈(不分批准前、批准后，直接作一笔)：借：固定资产 贷：以前年度损益调整 若为盘亏： 批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产 批准后： 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 第四篇：一般公司债券业务的会计分录处理
1. 公司债券的发行 企业发行的一年期以上的债券，构成了企业的长期负债。公司债券的发行方式有三种，即面值发行、溢价发行、折价发行。假设其他条件不变，债券的票面利率高于市场利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行，溢价是企业以后各期多付利息而事先得到的补偿;如果债券的票面利率低于市场利率，可按低于债券票面价值的价格发行，称为折价发行，折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者的补偿;如果债券的票面利率与市场利率相同，可按票面价值的价格发行，称为面值发行。溢价或折价实质上是发行债券企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。 无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，企业均应按债券面值记入“应付债券——面值”科目，实际收到的款项与面值的差额，记入“应付债券——利息调整”科目。企业发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按债券票面价值，贷记“应付债券——面值”科目，按实际收到的款项与票面价值之间的差额，贷记或借记“应付债券——利息调整”科目。
2. 利息调整的摊销 利息调整应在债券存续期间内采用实际利率法进行摊销。 企业发行的债券通常分为到期一次还本付息或分期付息、一次还本两种。资产负债表日，对于分期付息、一次还本的债券，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。 对于一次还本付息的债券，企业应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”等科目，按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券——应计利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。
3. 债券的偿还 采用一次还本付息方式的，企业应于债券到期支付债券本息时，借记“应付债券——面值”、“应付债券——应计利息”科目，贷记“银行存款”科目。采用一次还本、分期付息方式的，在每期支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目;债券到期偿还本金并支付最后一期利息时，借记“应付债券——面值”、“在建工程”、“财务费用”、“制造费用”等科目，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。 【例11-2】 2x11年1月1日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券60 000 000元，债券利息在每年12月31日支付，票面利率为年利率6%。
假定债券发行时的市场利率卫5%。 甲公司该批债券实际发行价格为： 60 000 000×(P/S, 5%, 5)+60 000 000×6%×(P/A, 5%, 5) = 60 000 000×+60 000 000×6%× = 62 596 200(元) 甲公司根据上述资料，采用实际利率法和摊余成本计算确定的利息费用见表11-1。 表11- 1* 尾数调整：60 000 000+3 600 000-60 569 = 3 030 (元) 根据表11-1的资料，甲公司的账务处理如下： (1) 2x11年1月1日，发行债券时 借：银行存款62 596 200贷：应付债券——面值60 000 000——利息调整2 596 200 (2) 2x11年12月31日，计算利息费用时 借：财务费用(或在建工程)3 129 810应付债券——利息调整470 190贷：应付利息——xx银行3 600 000 (3) 2x11年12月31日，支付利息时 借：应付利息——xx银行3 600 000贷：银行存款3 600 000 2x12年、2x13年、2x14年确认利息费用的会计分录与2x11年相同，金额与利息费用一览表的对应金额一致。 (4) 2x15年12月31日，归还债券本金及最后一期利息费用时 借：财务费用(或在建工程)3 030 应付债券——面值60 000 000——利息调整596 贷：银行存款63 600 000 第五篇：房地产公司的财务流程及及会计分录
一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。
二、收入帐务处理
1、收到房屋首付、银行按揭款 借：银行存款(或现金) 贷：预收帐款--商品房
2、工程完工结转收入 借：经营收入 贷：预收帐款--商品房
3、将收入转入利润 借：经营收入 贷：本年利润
三、成本帐务处理
1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本 贷：银行存款(或现金)
2、工程竣工 借：开发产品 贷：开发成本
3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品
4、将成本转利润 借：本年利润 贷：经营成本
四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。
五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。
1、成本科目用错。
2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出 借：开发产品--住宅、办公楼 贷：在建工程
3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品--住宅、办公楼
4、结转利润 借：本年利润 贷：经营成本
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