1、采购员上月预支差旅费800元时会计分录是:
借:其他应收款——XX800
贷:库存现金800
2、采购员报销差旅费960元时的会计分录是:
借:管理费用960(实际报销金额)
贷:其他应收款——XX800(原预支数,表示采购员的欠款已结清)
库存现金160
借款时:借:其他应收款——XX 800 贷:库存现金 800 报销时:借:管理费用 960 贷:其他应收款——XX 800 贷:库存现金 160
分录为: 借:管理费用—差旅费 2150 贷:其他应收款—张华 2000 现金150
借:营业费用/管理费用---差旅费 800
贷:其他应收款---(借款人) 500
库存现金 300
借管理费用3500
贷现金500
其他应收款3000
上月预借差旅费会计分录: 借:其他应收款-某某1000 贷:库存现金1000 16日报销差额会计分录: 借:管理费用-差旅费1300 贷:其他应收款-某某1000 库存现金300
张华借的时候
借:其他应收款-张华 7400
贷:库存现金
报销的时候
借:管理费用-差旅费6200
库存现金1200
贷:其他应收款-张华7400
12月5日借款
借:其它应收款-宋德才 1500
贷:库存现金 1500
出差归来
借:管理费用-差旅费 1600
贷:其它应收款-宋德才 1500
库存现金 100
不同企业有不同的处理方式,主要是根据账套设定决定了:
如果账套设定为三类(现金、银行、转账)或者五类凭证(现收、现付、银收、银付、转账)的可以填制两张凭证:
报销做转账凭证
付款做付款凭证
如果账套不分凭证类别的填写一张记账凭证就可以了
报销和付款做一张凭证