用序时帐导出做现金流量表，还需要资产负债表、利润表的数据吗？直接用货币资金凭证本期借贷发生额？

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表中的数据不需要和资产负债表、利润表的数据核对。它们之间的相关项目存在勾稽关系。

（1）现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额

（2）现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。

（3）现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）

（4）现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）

（5）现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”

（6）现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。

（7）现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。

（8）现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。

（9）现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。

Answer 2

在Excel中进行会计核算在计算机普及的今天，利用计算机使会计电算化已成为现实。使用专业的财务会计软件是最好的选择。但是，中小的企业受专业水平和经济条件的限制，不便使用专业的财务会计软件。因此，利用现成的电子表格(Excel)进行会计核算，能解决许多会计核算的电算化的问题。根据会计核算的要求，在Excel中创建会计核算所需的各种报表，能解决科目汇总表、资产负债表、利润表、损益表和应收应付表等许多自动填表问题。 ⒈会计分录:在Excel中编制会计分录表，一般采用日记帐的格式。为了保证录入数据正确，在会计分录表的借方金额和贷方金额上方的单元格里分别输入公式“=SUBTOTAL(9,C3:C1000)”和“=SUBTOTAL(9, D3:D1000)”。录入会计凭证后，单元格C1和D1中的数据必然相等，否则录入数据有误。编制会计分录表，一般格式如下： 会计分录表一般格式，只能完成科目汇总的基本功能（即丁字帐的汇总功能。要想实现多种功能，要在一般格式中，根据会计报表的具体要求, 要求增加相应会计科目的录入。 A列：可以按月份代码输入（例如：1~12代表月份）；； B列：按凭证序号顺序输入 C列：该列为凭证是第几册，并输入册序代码公式形成册序代码自动填充：“=IF($A4=0, 〃〃,IF($A4<=50,1, IF($A4<=100,2, IF($A4<=150,3, IF($A4<=200,4, 〃〃)))))”（每50份会计凭证装订成一册，超过200以上的，可改写相应公式）； D列：写摘要 E列：运用电子表格中的数据有效性，选择输入一级科目名称（选择一空列将一级科目名称全部填写，好然后运用电子表格中的数据有效性）； F列：二级科目名称； G列：借方金额 S列：贷方金额 I列～S列：输入月份代码公式：I列：“=IF ($A4<=1,1,” J列：“=IF ($A4<=2,2,)” I列：“=IF ($A4<=3,3,)” 但“11月份”不能用此公式，要用“=IF ($A4<=〃11月〃,11,)”以避免以后不必要混淆。 ⒉科目汇总：编制科目汇总表，格式如下： 科目汇总表和会计分录表要有相对应的函数关系，其主导想法是怎样汇总何月第几本，其函数关系如下：单元格 公 式 备注借方金额 =IF($A$3=0,SUMIF(会计分录表! $E$1: $E$1000，TRIM(B5)，会计分录表!$G$1:$G$ 1000),SUM(IF（$A$3&$A$4&$B5=会计分录表!$A$4:$A$1000&会计分录表! $A$4:$A$ 1000&会计分录表!$C$4:$C$1000&会计分录表!$E$4:$E$1000, 会计分录表!$G$1:G$1000)))) 计算科目借方余额贷方金额 =IF($A$3=0,SUMIF(会计分录表! $E$1: $E$1000，TRIM(B5)，会计分录表!$G$1: $G$1000), SUM(IF（$A$3&$A$4&$B5=会计分录表!$A$4:$A$1000&会计分录表! $A$4:$A$1000&会计分录表!$C$4:$C$1000 &会计分录表!$E$4:$E$1000, 会计分录表!$H$1:H$1000)))) 计算科目贷方余额按照上述函数关系，可以做到按月按册进行分别汇总会计凭证。如果再加上如下函数关系，汇总表上的要求，基本可以得到满足。 1、在汇总表的适当位置输入该函数：“＝IF（A3＝0，〃全部汇总〃，A3&〃月份〃 & A4〃册汇总〃； 2、在汇总表的适当位置输入该函数：“＝IF（单元格＝0，〃〃， 〃附凭证自 〃 &单元格&〃号至〃&单元格& 〃号〃； 3、在汇总表的适当位置输入该函数：“{MIN(IF（单元格&单元格＝分录表！$C$4: $C$3000&分录表！$D$4: $D$3000, 分录表！$A$4: $A$3000）)} ，按数组公式按键； 4、在汇总表的适当位置输入该函数：“{MAX(IF（单元格&单元格＝分录表！$C$4: $C$3000&分录表！$D$4: $D$3000, 分录表！$A$4: $A$3000）)} ，按数组公式按键。第3个函数关系完成凭证号码的最小数，第4个函数关系完成凭证号码的最大数。科目汇总表的形式可以是多种多样的。也可以按本单位会计汇总的样式进行设计。 ⒊资产负债表: 在Excel中编制“资产负债表”，其格式必须是按上级规定要求的样式，不管用什么样式，基本公式只有一种《=前期金额+本期累计发生额》, 在“货币资金”期末数的单元格函数关系为“=E6+IF($E$2=12,SUM(IF("现金"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF("现金"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000)),SUM(IF($E$2&"现金"=分录表!$I$S:$V$3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF($E$2&"现金"=分录表!$I$4:$S$3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000)))+ IF($E$2=12,SUM(IF("银行存款"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF("银行存款"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000)),SUM(IF($E$2&"银行存款"=分录表!$I$4:$V$3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF($E$2&"银行存款"=分录表!$I$4:$S $3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000))) ” ;在“应收账款”期末数的单元格函数关系为“=E6+IF($E$2=12,SUM(IF("应收账款"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF("应收账款"=分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000)), SUM(IF($E$2&"应收账款"=分录表!$I$4:$S$3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$G$4:$G$3000))-SUM(IF($E$2&"应收账款"=分录表!$I$4:$S$3000&分录表!$E$4:$E$3000,分录表!$H$4:$H$3000))) 。其他可以此类推。变化E2单元格的数值，可看到不同时期的数值。 ⒋损益表: 在H6单元格填入函数“=SUM(IF($J$2&$I6=分录表!$A$4: $A$3039&分录表!$E$4:$E$3039,分录表!$G$4:$G$3039))”取得本期数；在J6单元格填入函数“=IF(J$2=12,SUMIF(分录表!$E$4:$E$3004, I7,分录表!$G$4:$G$3004),SUM(IF($J$2&I7 =分录表! $I$4: $V$3004&分录表!$E$4:$E$3004,分录表!$G$4: $G$3004)))”取得累计数；变化J2单元格的数值，可看到不同月份的数值。其他可以此类推。其他报表:会计核算所要求的各种报表都能通过《会计分录表》来实现。 ⒌《其他应收款》、《其他应付款》和《应收账款》等需要明细账的，可以用会计分录表的二级科目来完成。 QQ1225493153