第1个回答 2012-06-16
一、可以改，也可以自己去建立。只要是损益类的科目就不会影响报表。
二、也可以说是对的，但是，像你那样做太繁琐。
1、施工企业原材料种类繁多，你要建的二级科目将有N多。。
处理意见：零星材料（小型五金材料、化工材料、水电材料、安全防护材料、保温材料、消防材料等）采购是直接计入成本
借：工程施工--合同成本---材料费----待定
贷：银行存款等
注：待定==如果老板对这方面要求严格，就办照类别建立明细科目，如果要求不是太严格就不用做明细科目了。有可能的话做个零星材料的台账。
大型材料（钢材、水泥、商品砼、砖、沙石、等）由于采购时，不确定要用到哪里，所以计入库存材料，月末领用之时，根据库管开具的领料单（领料人签字）再归入成本。
借：库存材料
贷：应付账款等
借工程施工--合同成本---材料费
贷：库存材料
三、工程结算这一块，大部分的施工企业是这样处理的。
1、预算科按照进度计算产值，报甲方审批，通过以后，按照产值做应收账款
借：应收账款---**公司 100
贷：工程结算收入 100
计提税金等 借：工程结算税金及附加 5（按5%举例）
贷：应交税金---营业税 3
---其他等 2
实际开具发票的时候：借：应交税金---营业税
贷：银行存款（等）
不过，我没弄明白，你没收到款，给对方开发票干吗？
一般是预算科先出数据，比如说是1000万，那么按照合同跟进度，甲方应付80%。那么我就应该受到800万。。。
第一步，按预算科的产值报表做 借：应收账款 1000
贷：工程结算收入 1000
伴随着这一步还要计提税金，确定合同毛利，主营业务成本和收入等
第二步：纳税，开发票，（常常，这一步我会拖拖...）、
借：应交税金---*****
贷：银行存款
第三步：甲方付款
借：银行存款 800
贷：预收账款--**公司 800（先不要做到应收账款，应收账款的贷方是要纳税的）
如果还涉及到承建方，那么甲方（业主）付出来的钱是不经过你们的，所以，先做，，，，借：其他应收款---承建公司---已结算工程款
贷：预收账款
实际收到款项的时候；；；借：银行存款
贷：其他应收款--陈建公司--已结算工程款
还有，工程结算跟工程施工是对冲科目是不错的，但是，平时是不用对冲的。只有等工程结束以后才做这个会计分录。。。。。月末资产负债表日，将“工程施工”减去“工程结算”的余额计入“存货”这一项，就可以做资产负债表了、、、、
希望对你有帮助！！