建筑施工企业可以不用工程结算、合同成本、合同毛利这三个科目吗

如题所述

第1个回答  2012-06-16
一、可以改,也可以自己去建立。只要是损益类的科目就不会影响报表。
二、也可以说是对的,但是,像你那样做太繁琐。
1、施工企业原材料种类繁多,你要建的二级科目将有N多。。
处理意见:零星材料(小型五金材料、化工材料、水电材料、安全防护材料、保温材料、消防材料等)采购是直接计入成本
借:工程施工--合同成本---材料费----待定
贷:银行存款等
注:待定==如果老板对这方面要求严格,就办照类别建立明细科目,如果要求不是太严格就不用做明细科目了。有可能的话做个零星材料的台账。
大型材料(钢材、水泥、商品砼、砖、沙石、等)由于采购时,不确定要用到哪里,所以计入库存材料,月末领用之时,根据库管开具的领料单(领料人签字)再归入成本。
借:库存材料
贷:应付账款等
借工程施工--合同成本---材料费
贷:库存材料
三、工程结算这一块,大部分的施工企业是这样处理的。
1、预算科按照进度计算产值,报甲方审批,通过以后,按照产值做应收账款
借:应收账款---**公司 100
贷:工程结算收入 100

计提税金等 借:工程结算税金及附加 5(按5%举例)
贷:应交税金---营业税 3
---其他等 2
实际开具发票的时候:借:应交税金---营业税
贷:银行存款(等)
不过,我没弄明白,你没收到款,给对方开发票干吗?

一般是预算科先出数据,比如说是1000万,那么按照合同跟进度,甲方应付80%。那么我就应该受到800万。。。
第一步,按预算科的产值报表做 借:应收账款 1000
贷:工程结算收入 1000

伴随着这一步还要计提税金,确定合同毛利,主营业务成本和收入等
第二步:纳税,开发票,(常常,这一步我会拖拖...)、
借:应交税金---*****
贷:银行存款

第三步:甲方付款
借:银行存款 800
贷:预收账款--**公司 800(先不要做到应收账款,应收账款的贷方是要纳税的)
如果还涉及到承建方,那么甲方(业主)付出来的钱是不经过你们的,所以,先做,,,,借:其他应收款---承建公司---已结算工程款
贷:预收账款
实际收到款项的时候;;;借:银行存款
贷:其他应收款--陈建公司--已结算工程款

还有,工程结算跟工程施工是对冲科目是不错的,但是,平时是不用对冲的。只有等工程结束以后才做这个会计分录。。。。。月末资产负债表日,将“工程施工”减去“工程结算”的余额计入“存货”这一项,就可以做资产负债表了、、、、

希望对你有帮助!!
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