所得税汇算清缴时，以前年度损益调整这个科目怎么处理

2010年在做09年所得税汇算清缴时，发现企业09年做了一分录，：
借：银行存款10,000.00
贷:以前年度损益调整 10,000.00
原来是税局退还08年的多缴纳的防洪费,08.09.10年的所得税率都是25%,企业已经把这个以前年度损益做到09年的利润表中了,自己增加了会计利润了,请问,怎么对这个做调整,调整分录怎么写.资产负债表和利润表上怎么调整,谢谢
是直接将这10000增加09年12月31日资产负债表的未分配利润的年末数?那这10000影响的所得税2500呢?

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第1个回答 2020-03-06

所得税汇算清缴已经弄过了，现在发现以前年度损益不对，如果是利润增加了，你就重新申报补交企业所得税。

第2个回答 2010-03-25

以前年度损益调整不应当结转本年利润，如果已经结转冲掉即可；所得税一般按照业务当年适用所得税率计提缴纳所得税并做以前年度损益调整。最终结转未分配利润金额8500元。
或者在金额不大的情况下直接冲减收到多交款项年度的相应费用，这样做比较简单。

第3个回答 2010-03-24

以前年度损益调整直接进资产负债表未分配利润,和利润表没有关系,不用做调整本回答被网友采纳

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