新手会计的现金流量表最终的年初货币资金和年末或不资金是否与资产负债表的年初、年末数必须一致？

如题所述

第1个回答 2012-06-06

可能不一致。如果有银行承兑保证金存在的话，则二者不一致。具体的：
货币资金（资产负债表）=银行承兑保证金+ 现金余额（现金流量表）

第2个回答 2010-03-22

有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券

现金等价物与现金区别
现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。
现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。本回答被提问者采纳

第3个回答 2010-03-22

一致

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