1、收到货款时
借:银行存款等
贷:预收账款
2、开出发票
借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
先收款开发票后出库写会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
商品已发出但还未开发票,如果时间短,就可以暂时先不入账,如果时间长,就可以先作为在途物资进行处理,会计分录如下:
借:在途物资
贷:库存商品
预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务。但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,公司开具发票后,做如下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
发货、库存:发货确认收入后 借:预收账款
贷:主营业务收入
结转成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
实际钱没有到账,不能做那个借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
销售商品已开发票会计分录
借:银行存款或库存现金(款没有收到记应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
开发票多,回款少做会计分录如下:
借:银行存款
财务费用
贷:主营业务收入
公司支付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货时先暂估入账:
借:库存商品(暂估)
贷:应付账款(暂估)
收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:
借:库存商品(暂估)(红字)
贷:应付账款(暂估)(红字)
借:库存商品
应交税费-应交增值(进项税额)
贷:应付账款
然后冲销之前的预付款项目:
借:应付账款
贷:预付账款
未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。
法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入。
对已出库商品在发出商品科目核算,做法如下:
发出商品时
借:发出商品
贷:库存商品
收到货款时
借:银行存款
贷:预收账款
开具增值税发票时
借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
月末结转销售成本
借:主营业务成本
贷:发出商品
如果是支付开票手续费,建议计入”管理费用-办公费科目核算;
如果是收到为其他单位代开票据的手续费,你不担心税局稽查罚款,就建议计入“营业外收入”科目核算;