大部分专案都需要分析、计算填列。
1、货币资金，用库存现金加上银行存款加上其他货币资金计算填列。
2、应收、预收、应付、预付账款，借方余额的明细科目合计填列在对应的资产专案下，贷方余额分析明细科目合计在对应的负债专案下。
3、固定资产，无形资产，存货专案，将对应资产相加减去其备抵账户（累旧、摊销、跌价准备，减值准备等）。
在会计核算中，结算账户往往为了能简化会计处理，采用固定资产科目对应在关系的方式进行核算，如在销售过程中，对一些企业常常是先发出商品，后收入货款，这时会出现应收账款，而有时又会先预收一部分定金，有货才发出，这时就会出现“预收账款”，应收和预收实际上是一对矛盾，对同一个企业同时用两个往来账户核算是不利的。
它容易出现两边挂账的情况，如某客户是预付了定金的，当时挂了“预收账款”，后来在规定的合同期内发出了商品，此时本应结算了结“预收账款”，但可能会当作先发出货未收款处理，再挂“应收账款”，这就出现了“预收”、“应收”两边挂的情况。
因此，同一个客户是不用两个往来账的。此外，从简化科目的设定出发，如果企业的预收款项较少，一般也不设“预收账款”账户，将预收款项的业务在“应收账款”账户中核算即可。但在编制会计报表时必须严格划分其“应收”与“预收”性质，分别进行填列，不能按总账的余额进行填列。
同理，在购货环节中，同一企业只设一个“应付账款”或“预付账款”科目；对企业的预付款项较少时，可不设“预付账款”账户，预付款项的业务在“应付账款”账户中核算。但在编制会计报表时则必须严格划分其“应付”与“预付”性质，分别进行填列，不能按总账的余额进行填列。
也就是说，“应收账款”与“预收账款”，其明细账的借方余额之和填列在“应收账款”专案，其明细账的贷方余额之和填列在“预收账款”专案；“应付账款”与“预付账款”，其明细账的借方余额之和填列在“预收账款”专案；“应付账款”与“预付账款”，其明细账的借方余额之和填列在“预付账款”专案，其明细账的贷方余额之和填列在“应付账款”专案。
资产负债计算资产：
1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备
3.应收票据=应收票据
4.应收账款=应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”
5.预收账款=应收账款（贷）
6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
9.其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产专案 外的 其他流动资产
10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”专案单独反映.]
12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
14.工程物资=工程物资
15.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
16.无形资产=无形资产
17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”
负债：
19.短期借款=短期借款
20.应付票据=应付票据
21.应付账款=应付账款(贷)
22.预付账款=应付账款（借）
23.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
24.应付福利费=应付福利费
25.应付利润=应付利润
26.应交税金=应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
27.其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
28.其他应付款=其他应付款
29.预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”专案内反映]
30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”
31.长期借款=长期借款
32.长期应付款=长期应付款
33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债专案以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本专案应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各专案中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”专案内单独反映。上述长期负债各专案均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列
所有者权益
34.实收资本=实收资本
35.资本公积=资本公积
36.盈余公积=盈余公积
37.法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额
38.未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本专案内以“-”号填列]
40.应付职工薪酬 应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）
《资产负债表》中一部分专案的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。包括：
1、“货币资金”专案，应根据“库存现金”、“银行存款”、和“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。
2、“存货”专案，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
3、“固定资产”专案，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
4、“无形资产”专案，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
5、“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”专案，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。
6、“未分配利润”专案，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本专案内以“—”号填列，年未结帐后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”专案应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“—”号填列。
7、“长期等摊费用”专案，应根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”专案内。
8、“长期借款”和“应付债券”专案，应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额，扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列，在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”专案内反映。
累计折旧做凭证是在贷方，编制资产负债表时作为固定资产的备抵科目，在资产方填列，不在负债方。
按照新会计准则,资产负债表中根本没有D,固定资产专案金额是由固定资产原值减去累计折旧以及固定资产减值准备之后的数额.按照小企业会计制度,累计折旧作为固定资产的抵减项在固定资产专案下列示.
C D E
资产负债表中可以填列负数
负债类的“一年内到期的长期负债”专案和长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债等专案，前者根据“长期借款”等各个长期负债账户所属明细账户期末余额中偿还期已不足一年的部分计算填列；后者(长期借款等专案)根据“长期借款”等各账户期末余额减去将于一年内到期偿还的各该项负债的差额填列。
原材料，物资采购，在途物资，半成品，库存商品，低值易耗品，如行业报表中无单独列出，还应加上包装物，机物料。