1、在计划存货的审计工作时,审计人员制订出下列具体审计目标:
1)存货确实按成本与市价孰低法记录。
2)存货在资产负债表日存于仓库。
3)资产负债表上的存货数量包含了所有的原材料、在产品、产成品和其他物品。
4)对存货的留置权在财务报表上有适当的揭露。
5)客户确实拥有存货的合法所有权。
6)存货包含了客户已购买、但在资产负债表日还在运输途中在途存货,以及已运到代销点代销的所有产品。
7)供货商以寄销方式寄存于被审计单位的物品,已从存货中剔除。
8)存货清单中,单价乘以数量计算正确,其加总也正确,并且该总额与存货总帐余额相符。
9)流动率偏低的产品已在报表中加以指出,并适当计价。
10)存货在资产负债表上正确地归为流动资产类。
要求:
根据上述具体目标,请列出相关的一般审计目标或管理当局所作的具体认定。
2、下面列示了应收账款的相关审计目标,请列出相关的一般审计目标或具体认定。
A. 应收账款以其账面价值在资产负债表内列示。
B. 年末销售记账日期是恰当的。
C.应收账款已恰当地按客户名称予以分类。
D.应收账款总额余额与各明细账余额合计一致。
E.所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收账款。
F.所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备。
G.资产负债表日,所有已记录的应收账款存在。
H.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司。
I.明细表中的所有应收账款都是在正常经营业务过程中产生的,没有应收关联方的被借用款项。
J.限制应收账款性质的所有协议或条件都已知并披露。
k.已确定不能收回的应收款已被核销。
L.报表中当年发生的所有应收账款都预期在一年内能收回。
M. 没有未入账的应收账款。