第1个回答 2019-05-04
新准则的会计处理处理
1、计提工资和五险一金(企业负担部分)时
借:生产成本、制造费用(生产部门人员的)
借:在建工程(应由在建工程负担的)
借:研发支出(应由研发支出负担的)
借:管理费用(管理部门人员的)
借:销售费用(销售人员的)
贷:应付职工薪酬-职工工资
贷:应付职工薪酬-社会保险
贷:应付职工薪酬-住房公积金
2、发工资时扣个人负担部分
借:应付职工薪酬-职工工资
贷:其他应付款-社会保险
贷:
其他应付款-住房公积金
贷:现金
3、上交社会保险时
借:其他应付款-社会保险(个人负担部分)
借:应付职工薪酬-社会保险(企业负担部分)
贷:银行存款或现金
4、上交住房公积金时
借:其他应付款-住房公积金(个人负担部分)
借:应付职工薪酬-住房公积金(企业负担部分)