经济/财务会计题：甲公司2015年12月初“本年利润”账户贷方余额560000元，12月发生下列业务：

Question

①本月出售产品228000元，其中128000已收存银行，其余暂欠。②本月结转已销产品生产成本80000元。③本月开出转账支票60000元，向残疾人基金会捐款。④行政部门报销差旅费800元，原借款1000元，余款退回。⑤本月计提短期借款利息600元。⑥本月应交城市建设维护税1400元。⑦收到乙公司违约赔款2000元存入银行。⑧本月应交所得税12300元。⑨月末结转本月收人。⑩月末结转本月成本费用。要求: (1)根据12月份发生业务，编制会计分录;(2)计算甲公司12月份及全年的净利润（列出计算过程）。

Answer 1

1.编制分录
（1）借：银行存款 128 000
应收账款 100 000
贷：主营业务收入 228 000
如果考虑增值税 借：银行存款 128 000
应收账款 138 760
贷：主营业务收入 228 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 38 760
（2）借：主营业务成本 80 000
贷：库存商品 80 000
（3）借：营业外支出 60 000
贷：银行存款 60 000
（4）借：管理费用 800
库存现金 200
贷：其他应收款 1000
（5）借：财务费用 600
贷：应付利息 600
（6）借：税金及附加 1400
贷：应交税费-应交城市维护建设税 1400
（7）借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
（8）借：所得税费用 12300
贷：应交税费-应交所得税 12300
（9）借：主营业务收入 228 000
营业外收入 2 000
贷：本年利润 230 000
（10）借：本年利润 155 100
贷：主营业务成本 80 000
营业外支出 60 000
管理费用 800
财务费用 600
税金及附加 1400
所得税费用 12300
2.12月份 营业利润=228 000-80 000-800-600-1400=145 200（元）
利润总额=145 200+2 000-60 000=87 200（元）
净利润=87200-12300=74900（元）
甲公司2015年全年净利润=560 000+74 900=634 900（元）本回答被提问者采纳