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Question

某食用油生产企业为增值税一般纳税人，8月发生如下经济业务:(1) 8月5日，销售花生油给某商场含税价款300000元;

(2) 8月7日，从某农场购进花生100000元，取得农场开具的农产品销售发票;

(3) 8月9日，支付广告公司广告代理费20000元，取得的增值税专用发票注明的税额1200元;

(4) 8月15日，支付租赁公司设备租赁费30000元，取得的增值税专用发票注明的税额4800元，支付仓库租赁费50000元，取得的增值税专用发票注明的税额5000元;

(5) 8月20日，支付电话传真费10000元，取得的增值税专用发票注明的税额1000元;

(6) 8月25日，采取分期收款销售花生油一批200000元(不含税)，合同约定本月应收款50%，其余货款9、10两月等额收回;

(7) 8月31日，支付电费15000元，取得的增值税专用发票注明的税额2400元。要求:计算该企业8月份应纳的增值税。

Answer 1

1、借：银行存款 300000
贷：主营业务收入-花生油 300000/1.16=258620.69
应交税费-应交增值税（销项税额） 300000/1.16*0.16=41379.31
2、取得自产农产品销售发票，以农产品发票上注明的金额乘以10%为进项税额
进项税额=100000*10%=10000元
借：原材料-花生 90000
应交税费-应交增值税（进项税额） 10000
贷：银行存款 100000
3、借：销售费用-广告费 18800
应交税费-应交增值税（进项税额） 1200
贷：银行存款 20000
4、借：制造费用-设备租赁 30000
应交税费-应交增值税（进项税额） 4800
贷：银行存款 34800
借：管理费用-仓库租赁 50000
应交税费-应交增值税（进项税额） 5000
贷：银行存款 55000
5、借：管理费用-电信费 10000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1000
贷：银行存款 11000
6、借：银行存款 232000*50%=116000
应收账款 116000
贷：主营业收入-花生油 200000
应交税费-应交增值税（销项税额）200000*0.16= 32000
7、借：管理费用-电费 12600
应交税费-应交增值税（进项税额） 2400
贷：银行存款 15000
这小题的发票税额不对，16%的税率，税额=15000/1.16*0.16=2069元
综上所述
8月份销项税额=41379.31+32000=73379.31元
8月份进项税额=10000+1200+4800+5000+1000+2400=24400元
8月份应交增值税=73379.31-24400=48979.31元本回答被网友采纳