1、盘点现金:
企业发现现金盘盈时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
经过审批批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额)
营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额)
发现现金盘亏时:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)
管理费用(无法查明原因造成的短缺金额)
贷:待处理财产损溢
2、盘点存货等实物:
发现存货盘盈时:
借:原材料(或库存商品等)
贷:待处理财产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
发现存货盘亏时:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
批准处理后:
借:其他应收款(保险公司和过失人的赔偿)
管理费用(一般经营损失)
营业外支出——非常损失(意外灾害等非常损失)
贷:待处理财产损溢
需注意的是,存货盘亏时,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的,需要把该盘亏存货的进项税额转出。
1、现金盘亏:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
借:管理费用
其他应收款
贷:待处理财产损溢
2、存货盘亏:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
借:管理费用(或营业外支出科目)
其他应收款
贷:待处理财产损溢
企业发生盘亏,无论是现金盘亏或者存货盘亏,都需要通过“待处理财产损溢”科目进行处理,其中“待处理财产损溢”科目用于核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值,同时可按照盘亏的项目设置明细二级科目。
1、存货盘盈时:
借:原材料
贷:待处理财产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
2、存货盘亏时:
借:待处理财产损溢
贷:原材料
批准处理后:
借:其他应收款(保险公司和过失人的赔偿)
管理费用(一般经营损失)
营业外支出——非常损失(意外灾害等非常损失)
贷:待处理财产损溢
企业需要定期将存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,则为存货的盘亏。
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