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计提的专项储备可以税前扣除吗
企业将工程分包出去怎么做账
答:
总包方会计处理:
计提
安全生产费用 借:成本费用贷:
专项储备
按比例支付分包方:借:专项储备贷:银行存款 支付分包工程款:借:主营业务成本贷:银行存款.笔者通过几个分录就将企业将工程分包出去怎么做账的问题讲完了,看上去很简单,可是做过建筑业会计的大家都知道核算过程里谁做谁知道,需要注意的问题真的也...
企业将工程分包出去怎么做账
答:
属于总包方实际发生的安全生产费用,
可以
在支付当期
税前扣除
.根据《营业税暂行条例》及《发票管理办法》等规定分包方取得总包方支付的安全生产费应缴纳营业税,并向总包方开具发票.分包方如何使用,总包方负有监督责任,但不在总包方账面反映对方如何使用.总包方会计处理:
计提
安全生产费用借:成本费用贷:
专项储备
...
与经营活动无关的固定资产
计提
折旧吗
答:
律师解答 尚未使用的固定资产,在会计处理上依然需要
计提
折旧,折旧金额计入“管理费用”;在企业所得税方面,不得计算折旧扣除。企业所得税
税前扣除
成本费用讲究与取得收入相关,与经营活动相关,与经营活动无关的固定资产折旧自然无法税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时...
不征税收入用于支出所形成的费用,是否
可以
在企业所得税
税前扣除
?
答:
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定:企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得
扣除
或者计算对应的折旧、摊销扣除。
哪些固定资产不得
计提
折旧在企业所得
税前扣除
?
答:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)多带带估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧
扣除
的固定资产。
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